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ASSURANCE AND ADVISORY
BUSINESS SERVICES
Evaluación del Control
Interno
Consideraciones para Evaluar el Control
Interno a Nivel de Empresa
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Consideraciones para Evaluar el Control
Interno a Nivel de Empresa

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A Nuestros Clientes y Amigos


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a Sarbanes-Oxley Act of 2002 (elActa)
hace obligatorios los reportes sobre
controles internos para empresas
registradas ante la SEC y sus auditores
independientes. La Sección 404 del Acta dirige a
la SEC a que adopte reglasrequiriendo que los
reportes anuales de las compañías registradas en
bolsa contengan una evaluación, al final del año
fiscal, de la eficacia de los controles internos y
los procedimientospara reportar información
financiera. La Sección 404 también requiere que
los auditores independientes de la compañía
atestigüen y reporten sobre la evaluación de la
gerencia. La SEC emitió supropuesta de reglas
en octubre de 2002 y, de ser adoptadas, las reglas
serán aplicables a compañías cuyo período fiscal
termina el 15 de septiembre de 2003, o después.
Por consiguiente, lascompañías deben prepararse
desde ahora para la documentación integral y la
evaluación de su control interno que serán
necesarias para respaldar la evaluación de la
gerencia y el reporte deatestiguación (attestation)
de los auditores. Nuestra publicación,
Preparación de Reportes sobre Control Interno —
Una Guía para la Evaluación de la Gerencia
Conforme a la Sección 404 deSarbanes-Oxley
Act (la Guía) (Ernst & Young SCORE Retrieval
File No. EE0677), proporciona una metodología y
estructura para completar la evaluación.

La metodología destacada en la Guía incluye cincofases, a
saber:

$
Comprender la Definición de Control Interno

$
Organizar un Equipo para Llevar a Cabo la Evaluación
$
Evaluar el Control Interno a Nivel de Empresa

$
Comprender...