Auditoria

A fines de 2001, Enron, considerada entonces una de las empresas más innovadoras y
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creativas de los Estados Unidos, quedó al descubierto tras conocerse un fraude
financiero y contable, sistemático y planificado, que desencadenó la quiebra corporativa
más grande de la historia del país hasta ese momento.
La trama había sido ideada por un grupo dedirectores y gerentes, quienes actuaron
ilegalmente creando redes de compañías offshore donde ocultaban las verdaderas
pérdidas del negocio. Esto era posible a través de la manipulación de los estados
contables, mediante los cuales se presentaban mejores resultados al público inversor y
se elevaba el valor de mercado de las acciones de la firma.
Es decir, Enron sobrevaloraba sus activos yocultaba sus pérdidas, generando ganancias
ficticias que empujaban al alza el valor de la acción y la capitalización de mercado.
Paralelamente, miembros del Directorio y de la primera línea de gestión, beneficiándose
de información interna, realizaban operaciones bursátiles con las acciones de la
compañía (insider trading).
Ahora bien, cualquier organización puede cometer errores almomento de contabilizar
ganancias en un balance. Sin embargo, cuando las ganancias ficticias son provocadas
intencionalmente representan una maniobra fraudulenta. Así, el escándalo de Enron se
encuadró perfectamente en la categorización de ACFE (Asociación de Examinadores de
Fraude Certificados de los Estados Unidos): una maniobra fraudulenta perpetrada a
través de la creación de estadosfinancieros falsos, con la pretensión de obtener
beneficios en detrimento de los inversores.
La estafa cumplió con todas las características que, en teoría, tiene un fraude de estados
financieros.
2. La Ley Sarbanes Oxley, cuyo título oficial en inglés es Sarbanes-Oxley Act of 2002, Pub. L. No. 107-204, 116 Stat. 745 (30 de julio de2002), es una ley de Estados Unidos también conocida como elActa de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de Protección al Inversionista. También es llamada SOx, SarbOx o SOA.
La Ley Sarbanes Oxley nace en Estados Unidos con el fin de monitorizar a las empresas que cotizan en bolsa de valores, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras que su valor es menor. Su finalidad es evitar fraudes y riesgo debancarrota, protegiendo al inversor.
Esta ley, más allá del ámbito nacional, involucra a todas las empresas que cotizan en NYSE (Bolsa de Valores de Nueva York), así como a sus filiales.
Por que surge la ley sarbanes-oxley
A finales de 2001 escandalos contables y financieros ocurrieron especialmente en comporaciones multinacionales, originando ina disminución de la confianx¿za del publico inversor enla información financiera de las empresas as como la necesidad de revisar la legislación al respecto
Es asi como el 30 de julio el congreso de los eeuu de america aprobó la ley sarbanes oxley teniendo como objetivos principal la fijación de lineamiento a las compañías publicas es decir aquellas que están inscritas en la security Exchange comisión – sec(bolsa de valores de los estados unidos deamerica).
Objetivos
*prevención de escándalos
*responsabilidades de la alta gerencia
*comité de auditoria
*informes sobre controles internos
*manejo de asuntos corporativos
*restricciones y responsabilidades deldirectorio
*influencia inapropiada de los auditores externos en los reportes financieros
Origen de su nombre
El nombre de la ley se deriva de los apellidos de sus dos principales promulgadores en el senado de EU, el diputado Michael G Oxley y el senador paul S.Sarbanes.
Articulo 404
La novedad ke introduce es la exigencia de redactar un informe de control...