Auditoria

Páginas: 15 (3552 palabras) Publicado: 13 de octubre de 2011
Agenda
Auditoría Continua: Mejores Prácticas y Caso Real
• • • • • • • • Introducción Antecedentes de Auditoría Continua Definiciones - ¿Qué es Auditoría Continua? Nuevo Enfoque de Auditoría Interna Pasos para aplicar Auditoría Continua Cobit dentro del proceso de Auditoría Continua Caso Práctico Conclusiones

INTRODUCCIÓN
Auditoría Continua: Mejores Prácticas y Caso Real

ANTECEDENTESAuditoría Continua: Mejores Prácticas y Caso Real

Antecedentes
• El proceso de “auditoría continua” surgió alrededor de 1989 mediante los esfuerzos de Vasarhelyi y Halper para medir y analizar el proceso de facturación en la empresa internacional AT&T. • Se enforon al proceso de auditar extensas bases de datos, para establecer estándares y comparar las operaciones contra los mismos y emitiralarmas cuando sea necesario.

Fuente: Vasarhelyi, M.A. and Halper, F. B., 1991, The Continuous Audit of Online Systems, Auditing: A Journal of Practice and Theory

Antecedentes
• Algunas organizaciones y entidades que han identificado Auditoría Continua como una tendencia de alto beneficio: – American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) - http://www.aicpa.org/ – CanadianInstitute of Chartered Accountants (AICPA/CICA) http://www.cica.ca/ – Instituto de Auditores Internos (http://www.theiia.org)

DEFINICIONES
Auditoría Continua: Mejores Prácticas y Caso Real

Definiciones
• “Método automatizado utilizado para

realizar evaluaciones de controles y riesgos con mayor frecuencia”
Global Technology Audit Guide (GTAG) Continuous Auditing: Implications forAssurance, Monitoring, and Risk Assessment,

Definiciones
• “Es un proceso o metodología que habilita

a un auditor independiente a proporcionar aseguramiento formal sobre un tema, utilizando una serie de reportes de auditoría emitidos simultáneamente, o poco después, de la ocurrencia de un evento relacionado con dicho tema”
Continuous Auditing: An Operational Model for Internal Auditors – MohammedAbdolmohammadi y Ahmad Sharbatouglie.

Definiciones
• Auditoría Continua NO ES … • Monitoreo Continuo – Es una actividad que es responsabilidad de la Alta Dirección, dedicado a asegurar el funcionamiento de los procesos de negocio de acuerdo a sus políticas internas.

Definiciones
• Auditoría Continua NO ES … • Aseguramiento Continuo – Es un conjunto de los trabajos de Auditoría Interna,en combinación con el monitoreo continuo de la Alta Dirección.

NUEVO ENFOQUE DE AUDITORÍA
Auditoría Continua: Mejores Prácticas y Caso Real

Evolución
ETAPAS Planeación ENFOQUE TRADICIONAL Establecer el objetivo y alcance de la auditoría ENFOQUE AUDITORÍA CONTINUA Establecer el objetivo y alcance de la auditoría, e identificar fuentes de datos, describir los atributos de la información yestablecer formatos del análisis e informes.

Trabajo en Campo

Informes

Realizar pruebas y Obtener y realizar pruebas a los datos documentar resultados. identificados durante la planeación según la frecuencia deseada. Investigar, dar seguimiento a cualquier excepción y documentar resultados. Discutir resultados y Identificar las razones de las diferencias, presentar informe dar prioridad alos hallazgos y presentar luego de finalizar la un informe con los resultados y auditoría. recomendaciones de manera continua

Evolución
EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES • Enfoque tradicional
– Se asume que la efectividad de los controles aumenta después de los resultados y recomendaciones de cada auditoría. – Sin embargo, reduce con el pasar del tiempo hasta los resultados de la siguienteauditoría.

Evolución
EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES • Enfoque Auditoría Continua
– La efectividad de los controles se mantiene a niveles aceptables dado que se están probando de manera continua y reportando los resultados con la ocurrencia de un evento o poco después del mismo.

Auditoría Continua
Utiliza algún método de Auditoría Continua en sus operaciones de auditoría?

Fuente: Institute...
Leer documento completo

Regístrate para leer el documento completo.

Estos documentos también te pueden resultar útiles

  • Auditoria
  • Auditoria
  • Auditoria
  • Auditoria
  • Auditoria
  • Auditoria
  • Auditoria
  • Auditoria

Conviértase en miembro formal de Buenas Tareas

INSCRÍBETE - ES GRATIS