Auditoria

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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

1. TERMINOS DE REFERENCIA.

De acuerdo al Plan Operativo Anual del Servicio Nacional de Impuestos (SIN), se determino realizar la siguiente fiscalización a laEmpresa Constructora SOTO Srl., que corresponde a la Dirección Departamental Cochabamba – Bolivia.

a. OBJETIVO.

Se ha determinado que la empresa seleccionada para fiscalización del área deconstrucción será la Constructora SOTO Srl., para determinar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias según las disposiciones normativas vigentes en el territorio boliviano.

b. ALCANCE.La siguiente fiscalización a la empresa Constructora SOTO Srl., tomara como periodos de Marzo a Agosto de la gestión 2009, con la fiscalización del Impuesto Al Valor Agregado (Crédito IVA yDebito IVA) y al Impuesto a las Transacciones (IT).

c. OBJETO.

El objeto de la fiscalización a la empresa Constructora SOTO Srl. sera todo la documentación relacionada con el Impuesto alValor Agregado y el Impuesto a las Transacciones, tales como:

i. Libros de compras

ii. Libros de ventas

iii. Formulario 200

iv. Formulario 400

v. Registros Contables

vi.Planillas de Avance

vii. Inventarios de material de construcción

2. NORMATIVA APLICADA.

a. PROPIA DE LA AUDITORIA.

La normativa en la que se aplicara la fiscalización deverificación externa será:

i. Normas de auditoria.

ii. Reglamentos de fiscalización por verificación externa.

b. PROPIA DE LA EMPRESA.

La normativa en la que se aplicara lafiscalización de verificación externa será:

i. Código Tributario

ii. Ley 843

iii. Ley 1606

iv. Decreto Supremo 24051

v. Decreto Supremo 21532

vi. Decreto Supremo 24052vii. Reglamento al Impuesto Valor Agregado 21530

3. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA.

4. ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN.

Se ha determinado la fiscalización externa a la empresa Constructora...
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