Auditoria

IDENTIFICACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE LA AUDITORIA













Control Interno
Alumna: Viridiana Torres Covarrubias
PTB: En Contaduría
Maestra: C.P Bárbara Lourdes Herrera Flores


Colegio nacional de Educación Profesional Técnica Bachiller
IDENTIFICACIÓN DE LOS ELEMENTOS PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
GENERALIDADES
El estudio y evaluación del control interno seefectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo que requiere que: "El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno existente, que te sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoría".
El conocimiento yevaluación del control interno deben permitir al auditor establecer una relación específica entre la calidad del control interno de la entidad y el alcance, oportunidad y naturaleza de las pruebas de auditoría. Por otra parte, el auditor deberá comunicar las debilidades o desviaciones al control interno del cliente que son definidas en este boletín como "situaciones a informar".
TECNICAS A APLICARSE ENLA AUDITORIA

1. Estudio y Evaluación de la Organización.
2. Estudio y evaluación de sistemas y procedimientos.
3. Estudio y evaluación de flujogramas.
4. Estudio y evaluación del sistema de control interno.
5. Análisis Factorial:

TECNICAS A APLICARSE EN LA EVALUACION DE LA AUDITORIA

1. Estudio y Evaluación de la Organización.

Para que el auditor pueda darse cuenta cabal de laestructura orgánica y allegarse de elementos para estudiar y evaluar la organización y el equipo humano que la integra, deberá empezar por obtener un organigrama detallado de la misma, en el caso de que no existiera, será una razón más para que el auditor lo elabore o actualice y en el desarrollo de esta tarea encontrará una magnífica oportunidad de empezar a conocer la operación organizacional de laentidad o de la función sujeta a auditoría y sobre todo, las personas involucradas.

En la obtención del organigrama se recomienda que éste se elabore cubriendo los siguientes puntos:
Abarcar a toda la entidad o la función sujeta a revisión.
Contener los puestos principales de la entidad y toda la estructura tratándose de la revisión a una función.
Quedar perfectamente establecido los tipos deautoridad en caso de ser lineal, funcional y staff.
2. Estudio y evaluación de sistemas y procedimientos.

Representa una de las acciones más importantes en la planeación y desarrollo de cualquier trabajo de auditoría.

Toda entidad debe contar con manuales de sistemas y de procedimientos de operación sobre los cuales el auditor debe basarse para hacer su estudio y evaluación de estosconceptos, pero encontramos que muy pocas son las entidades que los tienen, en estos casos, el auditor deberá desarrollarlos para sus propósitos.

Podemos observar algunos problemas: 

* La extensión que debe dárseles y que va directamente relacionada con el tiempo asignado al auditor para realizar su trabajo.
* Así como la habilidad para describir los procedimientos de operación.

Tomemos enconsideración que un sistema es la conjunción de procedimientos de operación que están enmarcados en políticas administrativas y/o disposiciones de control, el estudio y evaluación de dichos procedimientos se debe efectuar en forma independiente por cada uno de los que integran ese sistema para, posteriormente, una vez que se han identificado todos los que conforman el sistema, llevar a cabo elestudio y evaluación global del mismo.

El estudio y evaluación de un procedimiento de operación se puede llevar a cabo en el siguiente orden:

Primero: Identificar las generalidades del procedimiento:

a) Nombre
b) A que sistema o función operacional pertenece.
c) Dónde inicia.
d) Dónde termina.
e) Que objetivos persigue.
f) Que políticas administrativas y/o disposiciones de control debe...