Auditoria

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Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría
Interna
Introducción
La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos degestión de riesgos,
control y gobierno.
Las actividades de auditoría interna son ejercidas en ambientes legales y culturales
diversos, dentro de organizaciones que varían en propósitos, tamaño y estructura, y por
personas de dentro o fuera de la organización. Estas diferencias pueden afectar la
práctica de la auditoría interna en cada ambiente. Sin embargo, el cump limiento de las
Normaspara el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna (Normas) es esencial para
el ejercicio de las responsabilidades de los auditores internos.

El propósito de las Normas es:

1. Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna tal
como este debería ser.
2. Proveer un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de
auditoría interna de valorañadido.
3. Establecer las bases para medir el desempeño de la auditoría interna.
4. Fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organización.
Las Normas están constituidas por las Normas sobre Atributos (las Series 1000), las
Normas sobre Desempeño (las Series 2000), y las Normas de Implantación (nnnn.Xn).
Las Normas sobre Atributos tratan las características de las organizaciones ylos
individuos que desarrollan actividades de auditoría interna. Las Normas sobre
Desempeño describen la naturaleza de las actividades de auditoría interna y proveen
criterios de calidad contra los cuales puede medirse la práctica de estos servicios. Las
Normas sobre Atributos y sobre Desempeño se aplican a los servicios de auditoría
interna en general. Las Normas de Implantación aplican lasNormas sobre Atributos y
sobre Desempeño a tipos específicos de trabajos (por ejemplo, una auditoría de
cumplimiento, una investigación de fraude, o un proyecto de autoevaluación de control).
Hay un grupo de Normas sobre Atributos y sobre Desempeño. Sin embargo, podrá haber
múltiples grupos de Normas de Implantación: un grupo para cada uno de los mayores
tipos de actividades de auditoríainterna. Inicialmente, las Normas de Implantación están
siendo establecidas para actividades de aseguramiento (indicadas por una “A” a
continuación del número de Norma, por ejemplo: 1130.A1) y para actividades de
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consultoría (indicadas por una “C” a continuación del número de Norma, por ejemplo:
nnnn.C1).

Las Normas forman parte del Marco para la Práctica Profesional. Este marco fuepropuesto por el Equipo de Trabajo Guía y aprobado por el Consejo de Administración
del IIA en junio de 1999. Contempla la Definición de Auditoría Interna, el Código de
Ética, las Normas, y otras guías relacionadas. Las Normas incorporan la información
contenida en el “Libro Rojo”, reconvirtiéndola en el nuevo formato propuesto por el
mencionado Equipo de Trabajo Guía y actualizándola de acuerdo a lorecomendado por
ese Equipo en su informe A Vision for the Future.
Las Normas emplean términos que tienen significados específicos, los cuales están
comprendidos en el Glosario.

El Consejo de Normas sobre Auditoría Interna realiza consultas extensivas al preparar las
Normas. Antes de emitir cualquier documento, el Consejo de Normas expone borradores
en el ámbito internacional paracomentarios del público. De ser necesario, dicho Consejo
recurre también a consulta con aquellos que tengan especial experiencia o intereses en el
tema. El desarrollo de normas es un proceso continuo. El Consejo de Normas favorece
los comentarios de los socios del IIA y demás partes interesadas en identificar cuestiones
emergentes que requieran nuevas normas o la revisión de las normas actuales....
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