auditoria

Unidad 3
Tema 1. Generalidades del proceso de auditoría
1. Reunión de Inicial

Debe darse una reunión de apertura con el
propósito de:

a)

Confirmar que todas las partes están de acuerdo con el
plan de auditoría (auditado y equipo auditor).

b)

Presentar al equipo auditor.

c)

Asegurar que se pueden llevar a cabo todas las
actividades de auditoría planeadas.

2. Revisióndocumental durante la realización de la auditoría

La información apropiada debe ser recopilada,
analizada, interpretada y documentada para ser
utilizada como evidencia de la auditoría en un
proceso de verificación y evaluación, para
determinar si los criterios de la auditoría se están
cumpliendo.
La evidencia de la auditoría debe ser de tal
calidad y cantidad que auditores de calidadcompetentes, trabajando independientemente cada uno, lleguen a resultados
de auditoría similares a la evaluación de la misma evidencia, contra los
similares criterios de auditoría.
La evidencia de la auditoría debe ser recolectada por medio de entrevistas,
revisión de documentos y la observación de actividades y condiciones.
La información recopilada a través de entrevistas debe verificarse pormedio de
la adquisición de información de respaldo de fuentes independientes como:

observaciones, registros y resultados de medidas existentes. Declaraciones
que no puedan ser confirmadas deben ser identificadas como tales.
Los auditores deben examinar la base de programas de muestreo relevantes y
los procedimientos, para asegurar un control de calidad de los procesos de
muestreo ymedición efectivos.
3. Comunicación durante la auditoría

Durante la auditoría puede resultar necesario hacer arreglos formales
de comunicación entre el equipo auditor, así como con el auditado, el
cliente de auditoría y potenciales entes externos (ej. entes reguladores),
especialmente cuando los requisitos legales incluyen el reporte
obligatorio de no conformidades.

El

equipo

deauditoría

debería

reunirse

periódicamente

para

intercambiar información, evaluar el progreso de la auditoría y reasignar trabajo entre los miembros del equipo auditor, según resulte
necesario.

Durante la auditoría, el líder del equipo auditor debería comunicar
periódicamente el progreso de la auditoría y cualquier duda al auditado
y cliente de auditoría, según sea apropiado. Laevidencia recolectada
durante la auditoría que sugiera un riesgo significativo inminente para el
auditado debería ser reportado sin demora al auditado, y cuando sea
apropiado, al cliente de auditoría. Cualquier inquietud acerca de temas
que están por fuera del alcance de la auditoría debería ser notada y
reportada al líder del equipo auditor, para su posible comunicación al
cliente de auditoríay al auditado.
4.

Asignación

de

roles

y

responsabilidades

de

guías

y

observadores

Los guías y observadores (ej. entes reguladores u otras partes
interesadas) pueden acompañar al equipo de auditores. Estos no

deberían influenciar o interferir con la realización de la auditoría. Si esto
no se puede asegurar, el líder del equipo auditor debería tener el
derechode negar a los observadores la participación en ciertas
actividades de auditoría.

Para los observadores, cualquier obligación relacionada con salud y
seguridad, y confidencialidad y seguridad de la información debería ser
manejada entre el cliente de auditoría y el auditado.

Los guías nombrados por el auditado, deberían ayudar al equipo auditor
y actuar a petición del líder del equipoauditor.

Sus responsabilidades deberían incluir las siguientes:

a) ayudar a los auditores a identificar a los individuos que van a
participar en las entrevistas y confirmar los tiempos;
b) organizar la logística de acceso a locaciones específicas del
auditado;
c) asegurar que el equipo auditor y los observadores conocen y
respetan las reglas relacionadas con la seguridad de la...