Auditoria

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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

“ACTIVO”

AUDITORIA DE EFECTIVO (CAJA Y BANCOS)

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

1- Que los fondos en efectivo y depósitos a la vista existan.
2- Verificar si son propiedad de la empresa.
3- Verificar si son de disponibilidad inmediata.
4- Que todos los fondos y depósitos en moneda extranjera estén debidamente re-expresados a menda local.
5- Que esténdebidamente clasificados en los Estados Financieros.

CARACTERISTICAS DE CONTROL INTERNO.

1- Arqueos periódicos de efectivo.
2- Autorización de cuentas bancarias (firmas mancomunadas).
3- Elaboración mensual y oportuna de conciliaciones bancarias.
4- Análisis mensual de transferencias bancarias.
5- Revisión y autorización de las transacciones en efectivo.
6- Existencia de recibos de cajapre-numerados y reportes diarios de ingresos.
7- Corte diario de caja.
8- Cuentas bancarias registradas a nombre de la empresa.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLE

1- Arqueo de caja general, cajas chicas, etc., periódicas sorpresivas, (Universabilidad y sorpresividad)
2- Examen de conciliaciones bancarias.
3- Solicitud de confirmación de saldos a los bancos.
4- Examen de las cuentas deahorro (tarjetas) prueba global de intereses (provisionados a cuentas por cobrar o bien como ingresos financieros)
5- Pruebas de ingresos y egresos.
6- Análisis de fondo especial (moneda extranjera) revisar si es re expresado a moneda local.
7- Corte de formas.

AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS DE AUDITORIA

1- Existencia y propiedad de los saldos reflejados como cuenta porcobrar.
2- Autenticidad de los derechos adquiridos.
3- Verificar la recuperación de los saldos.
4- Verificar lo adeudado de su valuación.
5- Verificar de otras cuentas y documentos por cobrar como parte integrante de la empresa.

CARACTERISTICAS DE CONTROL INTERNO

1- Existencia de formas pre-numeradas (perdidos, facturas, despachos, etc.)
2- Existencia de un departamento decréditos y cobros (si aplica) o de personas responsables de autorizar créditos (montos y días) descuentos, etc.
3- Existencia de cuenta corriente individual de clientes, empleados u otras, etc.
4- Elaboración de balances mensuales por antigüedad.
5- Conciliación mensual de auxiliar de cuenta corriente y contabilidad.
6- Adecuados procedimientos de cobro.
7- Adecuada segregación de funciones.
8-Adecuada presentación en el balance.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES

1- Confirmación de saldos (procedimiento obligatorio ya sea positiva o negativa) a. Positiva: El cliente contesta indicando si los valores son correctos o no. b. Negativa: El cliente contesta solo cuando el saldo es incorrecto y si no serecibe . respuesta se asume que el cliente está de acuerdo.

2- Procedimientos alternos:
a. Cobros Posteriores.
b. Examen de la documentación.

3- Análisis de la contabilidad.

4- Arqueos de documentos por cobrar.

AUDITORIA DE INVENTARIOSOBJETIVOS DE AUDITORIA

1- Comprobar su existencia física.
2- Que los métodos de valuación estén de acuerdo con NIC¨s aplicados de forma consistente con relación al ejercicio anterior.
3- Que los registros de inventario sean ajustados a los resultados de los recuentos físicos.
4- Que la empresa tenga la documentación necesaria para comprobar la propiedad de las existencias.
5- Que contenganartículos y materiales en buenas condiciones de uso o de venta, o bien que se establezcan las estimaciones necesarias que reconozcan la pérdida de valor al disponer de los inventarios en mal estado, obsoletos o de lento movimiento.
6- Que las mercaderías en tránsito se encuentren debidamente contabilizadas, de acuerdo con las condiciones de la compra que serán las que determinen si son...
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