Auditoria

ESTRUCTURA DE LAS CEDULAS DE AUDITORIA

Las cédulas constan de tres partes: Encabezado, Cuerpo y Pie o Calce.
Encabezado. Es la parte superior de la cédula y debe contener los siguientes datos:1) Clave o índice de la cédula, la cual permite clasificar y ordenar de manera lógica los papeles de trabajo.
2) Siglas de órgano superior de fiscalización y de la dirección a cargo de laauditoria; y nombre del ente fiscalizado.
3) Cuenta pública revisada (periodo o ejercicio).
4) Tipo de cédula.
5) Procedimiento o técnica de auditoria aplicada, junto con una descripción de sucontenido y del alcance de la prueba.
6) Iniciales de quienes formularon, revisaron y supervisaron la cédula, y sus firmas o rúbricas, a fin de deslindar responsabilidades y, en su caso, evaluar alpersonal.
7) Fecha de elaboración de la cédula, con objeto de delimitar responsabilidades en caso de que durante la auditoria se presenten sucesos que modifiquen lo asentado en la cédula.Cuerpo. Es la parte donde se asienta la información obtenida por el auditor y los resultados de la revisión. Regularmente se incluirán los siguientes elementos:
1) Cifras y conceptos sujetos arevisión.
2) Datos de los libros de contabilidad o de los elementos de control establecidos en el ente fiscalizado.
3) Referencias.
4) Observaciones respecto a las irregularidades o deficienciasdetectadas.
5) Vaciado de declaraciones o comprobantes de contribuciones pagadas.
6) Hechos e irregularidades detectados por prácticas omitidas o el incumplimiento de los controles establecidospor el ente auditado.
7) Conclusiones debidamente fundamentadas con el desglose y determinación del monto de los hechos e irregularidades detectadas.
8) Marcas y cruces que indiquen en formasistematizada las pruebas realizadas y remitan a otras cédulas relacionadas o complementarias.
Pie o Calce. Es la parte inferior de la cédula; en ella se asientan principalmente los siguientes...