Auditri

A

PROGRAMA DE AUDITORIA

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
PROFORMA: A

OBJETIVOS

1. Obtener una seguridad razonable de que: .

1. El efectivo registrado como disponible y en bancos existe y en propiedad de la entidad sin restricción alguna.

2. Todas las partidas incluidas como parte del efectivo son realizables en las cantidades indicadas, (valuación de la moneda extranjera en caja).3. El efectivo restringido en cuanto a disponibilidad o uso está debidamente identificado y revelado.

1. Verificar el cumplimiento de las regulaciones establecidas para el disponible en el plan único de cuentas de las cajas de compensación.

2. Dar una conclusión para efectos de emitir una opinión como revisores fiscales al corte del periodo.

|DESCRIPCION DEL PROCESO|INDICE |FIRMA Y FECHA |
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|PRUEBAS SUSTANTIVAS | | |
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|Obtenga el balance al corte del periodo o a la fecha de la realización de la prueba | | |
|contenga cada uno de los saldos de caja y bancos, verificando que las cuentas | | |
|corrientes cuyos saldossean negativos, hayan reclasificado a la cuenta del | | |
|exigibilidades y depósitos – sobregiros. | | |
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|Haga referenciacruzada de este detalle con los PR donde se aplican pruebas de | | |
|auditoria a estos saldos. | | |
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|Tome lospapeles de trabajo de los arqueos de caja realizados al corte y elabore una | | |
|planilla resumen detallando el nombre de la dependencia y saldo de efectivo del arqueo, | | |
|(una planilla para billetes y monedas y 1 para cheques), totalice dicha planilla y | | ||cruce total con el saldo registrado en el balance en la cuenta 1 105. | | |
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|Si se presentan diferencias significativas solicite al departamento de contabilidad la | ||
|conciliación y/o cuadre de caja por cada agencia al corte del periodo para soportar los | | |
|saldos del balance y determine o indague la causa de dicha diferencia. | | |
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|Solicite todas las conciliaciones y extractos al corte el periodo en revisión y elabore | | |
|la planilla resumen “forma 04" | | |
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