Audotira

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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

Facultad de Contaduría y Administración e Informática

División de Contaduría

Coordinación de Auditoría

Materia: Auditoría Interna

Nombre del Maestro: Luis Felipe Pérez Toraño

Nombre de la tarea: 1er trabajo de Investigación

Nombre del Alumno: Ramírez Vielma Monserrat Irene

Salón: Martes D-106
Jueves D-201Horario: 16:00 a 18:00 pm

Lugar: Ciudad Universitaria, Circuito Exterior sin número, D.F; Del. Coyoacán

INDICE

Introducción 5

CAPÍTULO I. LA FUNCIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA 7

A. Concepto. 7
1. Definición. 7
2. Explicación de los conceptos que involucran la definición. 8
B. Semejanzas con la Auditoría Externa 9
C. Diferencias con la Auditoría Externa 9
1.Seguridades que da la Auditoría. 10
2. Riesgos que acota la Auditoría Interna en las empresas. 11
CAPÍTULO II. JERARQUÍA Y ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA. 12
A. ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA. 12
1. Factores que influyen en su estructura y dimensión. 12
2. Recursos Humanos en la Auditoría Interna 13
- Director de Auditoria 13
• Descripción del Puesto 13
ϖPerfil del puesto. 14
σ Principales obligaciones y Responsabilidades 14
- Gerente de Auditoria 15
• Descripción del Puesto 15
ϖ Perfil del puesto 15
σ Principales obligaciones y Responsabilidades 16
- Supervisor de Auditoria 17
• Descripción del Puesto 17
ϖ Perfil del puesto 17
σ Principales obligaciones y Responsabilidades 17
- Encargado de Auditoria 18
• Descripción del Puesto 18
ϖPerfil del puesto 18
σ Principales obligaciones y Responsabilidades 19
- Auditor Auxiliar 20
• Descripción del Puesto 20
ϖ Perfil del puesto 20
σ Principales obligaciones y Responsabilidades 20
B. Jerarquía del área de Auditoría Interna. 21
1. Reportando a la Asamblea de Accionistas. 21
2. Reportando al Consejo de Administración. 22
3. Reportando al Director General. 22
4. Reportando alContralor 23
5. Reportando a alguna Subdirección. 23

CAPITULO III. COMITÉ DE AUDITORIA 24

1. CONCEPTO 24
A. Integración y estructura 24
B. Funciones 25
C. Responsabilidades 26
¬ Dirección General y del Consejo de Administración 26
¬ Directores de Áreas Operativas 27
¬ Auditor externo 27
¬ Director de Auditoría Interna como Coordinador del Comité de Auditoría 27
¬ Especialista en elComité de Auditoría 28

CAPÍTULO IV. METODOLOGÍA DE LA AUDITORIA INTERNA. 29

A. Estudio y evaluación del control interno. 29
B. Programa de trabajo. 31
C. Génesis de la cédula. 32
D. Informe. 34
1. El Informe Largo. 34
2. Formato de un informe. 34

Conclusiones 38

Bibliografía 40

Introducción

El objetivo de este trabajo es para profundizar en los temas que aborda el programade estudios de la materia de Auditoría Interna y considerar el punto de vista de diferentes autores sobre conceptos específicos técnicos que incluye el programa de estudios.

El objetivo de dicho trabajo es tener a la mano información completa, global y específica sobre los temas de los puntos principales del programa de estudios de la materia de auditoría interna y así encontrar en un solodocumento sobre los temas a estudiar.

Tendrá la utilidad de facilitarnos notablemente la preparación de los exámenes orales y escritos para probar con seguridad si se dominan los temas de las tareas.

El Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos define la auditoría interna como:

"una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisiónde operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección".

El IMAI (Instituto Mexicano de Auditoría Interna) define a la Auditoría Interna como:

“La función de evaluación y prevención independiente, establecida dentro de una organización para examinar y evaluar sus actividades, como un servicio de apoyo y asesoría al comité de dirección”[1]...
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