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SE ESPERA QUE EL ALUMNO SEA CAPAZ DE: Conocer los tipos de procedimientos de auditoría. Identificar los tipos de evidencia en auditoría y sus características. Identificar los objetivos de obtención de evidencia de auditoría. Conocer la utilidad del muestreo de auditoría Conocer las técnicas de recolección de la evidencia

DNA 9; DNA 10

PROGRAMAS DE AUDITORÍA CONJUNTO DE PROCEDIMIENTOS DEVERIFICACIÓN Y OBTENCIÓN DE EVIDENCIA COMPROBATORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
ES UN CONJUNTO DE TÉCNICAS, RECURSOS DE INVESTIGACIÓN Y PRUEBAS EN GENERAL QUE EL AUDITOR APLICA A UNA PARTIDA, RUBRO O GRUPO DE HECHOS CONTABLES, CON EL OBJETO DE OBTENER LAS BASES RAZONABLES PARA FUNDAMENTAR SU OPINIÓN Y SATISFACER LOS OBJETIVOS PLANTEADOS, EN CUMPLIMIENTO DE LAS NAGA

PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTOPROPORCIONAR UNA SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO CONTABLE SE APLICAN COMO FUERON DISEÑADOS Y QUE SON EFECTIVOS EN SU OBJETIVO PROCEDIMIENTOS DE DOBLE PROPÓSITO O MIXTOS

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS PROPORCIONAR UNA SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE LAS CIFRAS REFLEJADAS EN LOS E. F. SON RAZONABLES Y ESTÁN DE ACUERDO A PCGA

OBJETIVO: OBTENER EVIDENCIA Y MINIMIZAR ELRIESGO DE AUDITORÍA
TEMA 3: EVIDENCIAS DE AUDITORÍA
Prof. IVÁN RICARDO GUEVARA

NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS
REVISIÓN DE GASTOS COMUNICACIÓN CON AUDIORES ANTERIORES PRUEBA DE INGRESOS

NATURALEZA SELECCIÓN, DISEÑO Y MODIFICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS SELECCIONADOS POR EL AUDITOR PARA ALCANZAR SUS OBJETIVOS

PRUEBA DE NÓMINA USO DE ESPECIALISTAS

TRANSACCIONESPARTES RELACIONADAS

ASPECTOS CLAVE DE LOS PROCEDIMIENTOS
IMPORTANCIA RELATIVA ROTACIÓN DE ÉNFASIS BASE DE SELECCIÓN

INTERINO

DESPUÉS

OPORTUNIDAD MOMENTO MÁS OPORTUNO PARA APLICAR EL PROCED. DE ACUERDO A SU ESPÍRITU Y OBJETIVOS PERSEGUIDOS

RIESGO DE AUDITORIA

EXTENSIÓN O ALCANCE RELACIÓN ENTRE EL TOTAL DE PARTIDAS O REGISTROS DE UNA CUENTA (UNIVERSO) Y EL CONJUNTO DE REGISTROSSELECIONADOS (MUESTRA) REG. REPETITIVOS. PRUEBAS SELECTIVAS

ANTES

FINAL
Prof. IVÁN RICARDO GUEVARA

TEMA 3: EVIDENCIAS DE AUDITORÍA

RELACIÓN RIESGO AUDITORIA / EVIDENCIA DE AUDITORÍA

¿ CÓMO REDUCIRLO?

MODIFICANDO
NATURALEZA EL ALCANCE

OBTENIENDO EVIDENCIA

OPORTUNIDAD
DISEÑANDO PROCEDIMIENTOS MAS EFICACES AMPLIANDO LA BASE DE SELECCIÓN

SUFICIENTE (CANTIDAD)

COMPETENTE(CALIDAD)

FUENTE DE ORIGEN (CONFIABILIDAD) INTERNA INTERNA EXTERNA EXTERNA

APLICÁNDOLOS CERCA DEL CIERRE O DESPUÉS

TEMA 3: EVIDENCIAS DE AUDITORÍA

Prof. IVÁN RICARDO GUEVARA

OBJETIVO DE AUDITORÍA

RECABAR EVIDENCIA COMPROBATORIA

RESPALDAR SU OPINIÓN

SOBRE LAS AFIRMACIONES O MANIFESTACIONES DE LA GERENCIA (E.F.) EXISTENCIA U OCURRENCIA DERECHOS U OBLIGACIONES PRESENTACIÓN YREVELACIÓN VALUACIÓN O ASIGNACIÓN

INTEGRIDAD CONSIDERACIÓN DE PROBABILIDAD DE ERRORES MATERIALES IDENTIFICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS IDÓNEOS

IDENTIFICACIÓN DE OBJETIVOS DE AUDITORÍA PARA EL ACTIVO A. COMPROBAR SU EXISTENCIA: EFECTIVO, INVENTARIOS Y VEHÍCULOS PUEDEN
VERIFICARSE A TRAVÉS DE LA INSPECCIÓN FÍSICA, COMPARÁNDOLOS CON SUS RESPECTIVOS REGISTROS CONTABLES. EFECTIVO EN BANCOS E INV.CONSIGNACIÓN CON CONFIRMACIÓN.

B. COMPROBAR QUE LA EMPRESA TIENE DERECHOS SOBRE LOS ACTIVOS:
CON EL PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN FÍSICA SUELEN COMPROBARSE LOS DERECHOS. AL CONFIRMAR SALDOS BANCARIOS SE RECIBE INFORMACIÓN VERÁZ SOBRE LA EXISTENCIA Y LOS DERECHOS O SUS LIMITACIONES. SIN EMBARGO, EL EXAMEN FÍSICO SOLO DEMUESTRA EXISTENCIA Y NO PROPIEDAD Ej. BIENES EN LEASING, EN CONSIGNACIÓN O ENDEPÓSITO.

C. COMPROBAR LA INTEGRIDAD DE LOS ACTIVOS REGISTRADOS: VERIFICAR
QUE LO QUE SE HA ADQUIRIDO ESTÁ REGISTRADO Y VICEVERSA. Ej. PRUEBAS DE FALSA INCLUSIÓN EN INVENTARIO, COMPRAS DE MAT. PRIMA, CORTE DE TRANSACCIONES AL CIERRE.

D. DETERMINAR LA CORRECTA VALUACIÓN: REQUIERE DEL CONOCIMIENTO
PROFUNDO DE PCGA. NO ES SUFICIENTE COMPROBAR QUE EL MÉTODO UTILIZADO PARA VALORAR UN ACTIVO...
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