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Modelo simple de programa de auditoría a la cuenta de "Inversiones"(Fecha de elaboración: Nov 9 de 2007)En el modelo que se presenta a continución se alistan las labores o procedimientos sustantivosmás básicos que guiarían el trabajo de un auditor a la hora de examinar la partida de los Estados Financierosdenominada "Inversiones" (cuenta del grupo 12 en el PUC de comerciantes; vease el art.61del decreto 2649/93). |
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Programa de auditoría a la cuenta de: INVERSIONES | | |
Nombre de la empresa auditada: ____________________________ | | |
Fecha de corte del EstadoFinanciero auditado : _______________ | | |
Fecha en que se hace la auditoría: ________________ | | |
Nombre del auditor: _______________________ | | |
Nombre del Gerente de auditoría que revisó:________________ Fecha de su revisión: _____________ |
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Procedimiento a desarrollar | Marcas de Auditoria | Ref./ PT |
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1. Obtenga (o prepare) una cédula (hoja detrabajo) en la que se reflejen todas las inversiones, mostrando los saldos al inicio del periodo, sus movimientos durante el periodo y el saldo al final del periodo. Sumela vertical y horizontalmente,y haga el cruce respectivo con los valores iniciales y finales en el libro mayor. Cruce con el Estado de resultados los valores por ventas de inversiones y su posible utilidad o pérdida |   |   ||   |   |
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2. Seleccione todas las compras de inversiones hechas en el periodo que sean de alto valor, y examine la evidencia que soporte a dichas compras (acciones, escrituras públicas,etc) |   |   |
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3. Seleccione todas las ventas de inversiones hechas en el periodo que sean de alto valor. Revise la evidencia que soporta el ingresorespectivo y verifique los cálculos de utilidad y/o pérdida que figuren en el Estado de Resultados |   |   |
4. Cuente o confirme todos los títulos valores significativos a la fecha de corte del Balance...