Bicentenario

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PRESUPUESTACIÓN

¿Qué es presupuestar?
Planear de forma ordenada tanto los ingresos como los costos y gastos de operación. operación. Conocer de manera anticipada los resultados que se obtendrán. obtendrán. Analizar de manera detallada los resultados obtenidos frente a lo planeado. planeado. Es un plan de acción que permite cumplir las metas. metas.

¿Para que sirven los presupuestos?Para garantizar el cumplimiento de las metas planeadas. planeadas. Permiten minimizar los riesgos a los cuales puede estar expuesta la organización. organización. Para evaluar la gestión de los diferentes niveles de la entidad. entidad. Para tener una producción planificada tanto en recursos como unidades. unidades. Para traducir a cifras financieras el plan entidad. de acción de la entidad. Tipos de presupuestos
Fijos o estáticos Flexibles o variables De corto plazo De largo Plazo De operación Financieros Público Privado

Fases de la presupuestación
Fase 1: Planeación • Evaluación de resultados anteriores • Análisis de factores externos que puedan afectar a la empresa en la próxima vigencia. • Fijación de metas • Planeación de estrategias

Fases de la presupuestación
Fase 2:Elaboración
• • • • • •

Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto

de de de de de de

ventas producción compras salarios recursos inversiones

Fases de la presupuestación
Fase 3: Ejecución
• • • •

Asignación de recursos Asignación de responsabilidades Cumplir con lo planeado Realizar reportes de ejecución

Fases de la presupuestación
Fase 4: Control• • •

Controlar la ejecución Cálculo y análisis de variaciones Definición de correctivos

Fases de la presupuestación
Fase 5: Evaluación
• • •

Informe final de ejecución y resultados Análisis profundo de las variaciones Replanteamiento de variables

Presupuesto de ventas
Para prepararlo se debe tener en cuenta:
• • • •

Análisis del entorno Fijación de precios de ventaParticipación en el mercado Pronóstico de ventas

Políticas de fijación de precios
Utilidad calculada sobre el costo Utilidad calculada sobre el precio de venta Competencia MonopolioMonopolio- Posicionamiento Costeo Objetivo Estratificación Tarifas reguladas (soat, E.S.P., combustibles, (soat, etc.)

Presupuesto de producción
Implica un Análisis de la capacidad de producción (equipos, personal,materiales). materiales). Se compone de: de:
• • • •



Necesidades de materia prima Necesidades de mano de obra Necesidades de costos indirectos Niveles de inventario: productos en proceso y , inventario: terminado Producción del periodo

Presupuesto de Tesorería
Implica un Análisis de la liquidez y la posibilidad de generación de recursos para cumplir las metas planeadas: planeadas:
• •• • •

Necesidades de recursos financieros Volumen de ventas Necesidades de recursos externos Control del proceso de cartera Analizar otro tipo de ingresos

CONTABILIDAD POR ÁREAS DE RESPONSABILIDAD

CONTABILIDAD POR ÁREAS DE RESPONSABILIDAD
Son segmentos de la organización en los cuales se consumen recursos y se ejecutan actividades. actividades. Tradicionalmente la contabilidad se hapreparado para rendir información sobre la empresa, sin embargo se ha detectado que al evaluar las diferentes unidades que componen el negocio los resultados mejoran y el control es más efectivo. efectivo. Las áreas que componen un negocio son muy diversas y ejecutan diferentes actividades. Casi siempre el punto de actividades. partida para la construcción de la estructura de áreas de responsabilidades el organigrama de la empresa, sin embargo, pueden definirse áreas que estén por fuera del mismo. mismo.

CONTABILIDAD POR ÁREAS DE RESPONSABILIDAD

SISTE MICO

F U N C I O N A L

VENTAJAS DEL ESTABLECIMIENTO DE LAS ÁREAS DE RESPONSABILIDAD




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Permite controlar de manera más acertada el consumo de recursos, al delimitar de forma clara las responsabilidades...
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