Boletin 1020 - Normas de Auditoria

FACULTAD DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA

7 SEMESTRE CP TN AUDITORIA II
GUIA-CUESTIONARIO 1 (UNIDAD I)
RESPONSABILIDAD ETICA Y LEGAL DEL AUDITOR

1.- ¿A QUE SE REFIERE CON LA RESPONSABILIDAD DE CARÁCTER SOCIAL DE LOS RESULTADOS DE UNA AUDITORIA?
(Boletín 1020 – Párrafo 3) “Dado que los resultados de una auditoría, generalmente trascienden no sólo con quien contratadirectamente este servicio, sino ante el público en general, es por ello que debido a esta responsabilidad de carácter social, el auditor debe basar su trabajo en cuanto al empleo de un juicio maduro y la aplicación de una técnica especializada, como en la observancia de determinados lineamientos que permitan que su actuación pueda reunir requisitos mínimos de calidad profesional.”

2.- ¿CUAL ESLA FINALIDAD DEL EXAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS?
(Boletín 1020 – Párrafo 6) “La finalidad del examen de estados financieros, es expresar una opinión profesional independiente, respecto a si dichos estados presentan la situación financiera, los resultados de las operaciones, las variaciones en el capital contable y los cambios en la situación financiera de una empresa, de acuerdo con losprincipios de contabilidad, aplicados sobre bases consistentes.”

3.- ¿DE QUIEN ES RESPONSABILIDAD EL CONTENIDO Y ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS?
(Boletín 1020 – Párrafo 8) “El contenido y elaboración de los estados financieros es responsabilidad que compete a la administración de la entidad.”

4.- ¿EN UNA AUDITORIA SE DEBE REVISAR EL 100% DE LAS OPERACIONES?
(Boletín 1020 – Párrafo 11) “Dadoque no es práctico examinar la totalidad de las operaciones de una empresa, el auditor deberá aplicar sus procedimientos de revisión, a base de pruebas selectivas.”

5.- ¿EL AUDITOR PARA EL EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, EN QUE BASA EL ALCANCE, NATURALEZA Y OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA? (DEFINICION DE ALCANCE, NATURALEZA Y OPORTUNIDAD DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA)(Boletín 1020 – Párrafo 12) “El alcance o extensión de las pruebas a que debe sujetarse el examen de los estados financieros, así como la naturaleza y oportunidad de los procedimientos de revisión, lo debe determinar el auditor de acuerdo con su criterio, basándose en los siguientes aspectos:
a) Los resultados que obtenga del estudio y evaluación del control interno contable.
b) La importanciade los saldos o partidas a examinar.
c) El riesgo probable de error que puedan contener los estados financieros sujetos a examen.

6.- ¿LA AUDITORIA TIENE POR OBJETO DESCUBRIR ERRORES O IRREGULARIDADES?
(Boletín 1020 – Párrafo 14) “La auditoría de estados financieros no tiene por objetivo el descubrir errores e irregularidades, por lo que debido a las características propias de su realizacióny a las limitaciones que ofrece cualquier sistema de control interno contable, existe un riesgo inevitable de que algunos errores o irregularidades puedan permanecer sin descubrirse;,…”








7.- DIFERENCIA ENTRE ERROR E IRREGULARIDAD Y EJEMPLOS DE CADA UNO DE ELLOS
(http://www.nexopedia.com/index.php?title=Error_e_Irregularidad_en_una_Auditor%C3%ADa)

El término “error” enuna auditoría se refiere, en el contexto de esta norma técnica, a actos u omisiones no intencionados cometidos por uno o más individuos, sean de los administradores, de la dirección, de los empleados de la entidad auditada, o de terceras personas ajenas a ésta, que alteran la información contenida en las cuentas anuales, tales como:
Errores aritméticos o de transcripción en los registros y datoscontables.
Inadvertencia o interpretación incorrecta de hechos.
Aplicación incorrecta de principios y normas contables.

El término “irregularidad” se refiere, en el contexto de esta norma técnica, a los actos u omisiones intencionado, cometido por uno o más individuos, sean de los administradores, de la dirección, de los empleados de la entidad auditada, o de terceras personas ajenas a ésta, que...