Boletin 3020 Normas De Auditoria

Páginas: 5 (1018 palabras) Publicado: 13 de junio de 2012
BOLETIN 3020
“CONTROL DE CALIDAD PARA TRABAJOS DE AUDITORIA”

ALCANCE:
Se refiere a la responsabilidad del personal de la firma respecto a las políticas y procedimientos de control de calidad para trabajos de auditoria de estados financieros y otros trabajos de auditoria de información financiera y debe leerse en forma conjunta con los requerimientos de ética relevantes.
Las firmas de loscontadores públicos tienen la obligación de establecer un sistema de control de calidad diseñado para proporcionar una seguridad razonable de que:
* La firma y su personal cumple con las normas y regulaciones profesionales y requerimientos legales.
* Los informes de auditoria emitidos por las Firma y socios responsables del trabajo de auditoria desarrollados.
Los equipos de trabajo deben:* Implementar procedimientos de control de calidad aplicables a los trabajos de auditoria desarrollados.
* Proporcionar a la Firma información relevante.
* Apoyarse en los sistemas de la Firma.
FECHA DE VIGENCIA:
Aplicable a partir del 1 de enero de 2010.
OBJETIVO:
Establecer normas para permitir al auditor obtener una seguridad razonable de que la autoridad cumple con las normasprofesionales y regulatorias y de procedimientos; por medio de la implementación de procedimientos de control de calidad adecuados al tipo de trabajo de auditoria desarrollado.

DEFINICIONES:
* Entidad que cotiza en bolsa. Entidad cuyos valores, acciones o deudas cotiza o están listados en bolsa de valores.
* Entidad regulada. Aquéllas obligadas a cumplir con las disposiciones.
*Equipo de trabajo. Socio y personal profesional que desempeñe un trabajo en nombre de la Firma.
* Firma. Profesionista independiente, sociedad, cooperación u otra agrupación de contratos públicos.
* Firma miembro de una red. Una firma o entidad que pertenece a un a red.
* Inspección. Procedimientos para proporcionar evidencia del cumplimiento, por parte de los equipos de trabajo.
*Normas profesionales. Normas de auditoria aceptadas en México.
* Monitoreo. Proceso que comprende una consideración y evaluación continua del sistema de control de calidad establecido por la firma.
* Persona externa con calificación aceptada. Persona externa a la firma, con la capacidad y competencia para actuar como socio de trabajo.
* Personal. Los socios y el personal profesionalasistente.
* Personal profesional asistente. Profesionales que no son socios.
* Red. Una gran estructura, agrupación profesional o grupo de firmas.
* Requerimientos de ética relevantes. Los incluidos en el código de ética.
* Revisión de control de calidad. Evaluación objetiva de los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo.
* Seguridad razonable. Nivel deseguridad.
* Socio. Individuo con autoridad para vincular la firma.
* Socio responsable del trabajo. El responsable del trabajo de auditoria y su desempeño.
REQUERIMIENTOS:

*RESPONSABILIDADES DE LOS LIDERES PARA CALIDAD DE LA AUDITORIA.
El socio responsable del trabajo debe asumir la responsabilidad de la calidad total de cada trabajo de auditoria.
*REQUERIMIENTOS DE ETICA RELEVANTES.
Elsocio responsable del trabajo debe evaluar si los miembros del equipo cumplen con los requerimientos de ética relevantes.
Si el socio responsable de trabajo identifica cualquier asunto que indique que los miembros del equipo no han cumplido con los requerimientos de ética relevantes, el socio debe determinar y documentar la acción adoptada.
INDEPENDENCIA.
El socio responsable de trabajo debeformarse una conclusión sobre el cumplimiento de los requerimientos de independencia aplicables al trabajo de auditoria. El socio responsable de trabajo debe:
a) Obtener información relevante de la firma.
b) Evaluar la información sobre incumplimientos con las políticas y procedimientos sobre independencia de la firma.
c) Emprender la acción apropiada para eliminar dichas amenazas o...
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