Boletin 3050 Normas Y Procedimientos De Auditoria

Páginas: 5 (1074 palabras) Publicado: 19 de julio de 2012
BOLETÍN 3050
ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO.

1. ¿Cuál es la función del boletín 3050 de estudio y evaluación del control interno en el trabajo de auditoría?
Que el auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno existente que sirve de base para determinar el grado de confianza que va a dar a los procedimientos de auditoría.
2. ¿Para qué le sirveal auditor el estudio del control interno?

3. ¿Cuál es el objetivo del estudio y evaluación del control interno?
Cumplir con la normas de ejecución de trabajo que requiere que el auditor debe efectuar un estudio y valuación adecuado del control interno existente que le sirva de base para determinar la naturaleza extensión y oportunidad que va a los procedimientos de auditoría.
4.Menciona los elementos a evaluar dentro de la estructura del control interno:
a) El ambiente de control.
b) La evaluación de riesgos.
c) Los sistemas de información y comunicación.
d) Los procedimientos de control.
e) La vigilancia.
5. ¿A qué se refiere el ambiente de control?
Se refiere a la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad,fortaleciendo o debilitando sus controles.
6. Menciona los factores que integran el ambiente de control:
a) Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos.
b) Estructura de organización de la entidad.
c) Funcionamiento del consejo de administración y sus comités.
d) Métodos para asignar autoridad y responsabilidad.
e) Métodos de controladministrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de auditoría interna.
f) Políticas y prácticas de personal.
g) Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la entidad.
7. ¿Qué es la evaluación de riesgos en la información financiera?
Es la identificación, análisis y administración de riesgos relevantesen la preparación de estados financieros que pudieran evitar que estos estén razonablemente presentados de acuerdo con las normas de información financiera o cualquier otra base de contabilidad aceptada.
8. Menciona algunos de los riesgos que pueden surgir en la evaluación de la información financiera:
* Cambios en el ambiente operativo.
* Nuevo personal.
* Sistemas deinformación nuevos o rediseñados.
* Crecimientos acelerados en las operaciones
* Nuevas tecnologías
* Nuevas líneas, productos o actividades.
* Reestructuraciones corporativas.
* Cambios en Normas de Información Financiera.
* Personal con mucha antigüedad en el puesto.
* Operaciones en el extranjero.
9. Para que un sistema contable sea útil y confiable debe contar conmétodos y registros que:
* Identifiquen y registren únicamente las tracciones reales que reúnan los criterios establecidos por la Administración.
* Describir oportunamente todas las transacciones con el detalle necesario que permita su adecuada clasificación.
* Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades monetarias.
* Registren las transacciones en el periodocorrespondiente,
* Presenten y revelen adecuadamente dichas transacciones en los estados financieros.
10. ¿A qué se refiere el diseño y uso de documentos y registros apropiados que aseguren el correcto registro de las operaciones?

11. ¿Para qué le sirve al auditor conocer los tipos de actividades de la empresa?
Para vigilar el adecuado funcionamiento del control interno sobre la informaciónfinanciera, incluyendo como esas actividades son utilizadas para iniciar acciones correctivas y, en el caso de que requiera evaluar la función del departamento de auditoría interna.
12. ¿Qué aspectos deben considerar en el ambiente de control, la evaluación de riesgos, los sistemas de información y comunicación, los procedimientos de control y la vigilancia?
* Tamaño de la entidad
*...
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