Boletin 3050

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CONTROL INTERNO
Definición La estructura de control interno de una entidad consiste en un plan de organización integrado por políticas y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para:
❖ Salvaguardar los recursos y bienes
❖ Obtener información: financiera, administrativa, operativa, confiable y oportuna.
❖ Promover la eficiencia operativa.
❖Adhesión a las políticas establecidas por la administración.
Las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable del poder lograr los objetivos específicos de la entidad.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
❖ Protección de activos de las entidades.
❖ Evitar desperdicios en tiempo y bienes.
❖ Obtener información: contable, administrativa, operativa
❖Promover la eficiencia de sus operaciones
❖ Adhesión a las políticas establecidas por la administración.
❖ Evitar o descubrir robos o malversaciones.
❖ Localizar errores contables-administrativos
❖ Base para revisar, para auditoria.
PRINICIPOS DEL CONTROL INTERNO
❖ Separación de funciones de operación, custodia y registro.
❖ Dualidad o pluralidad de personas en cadaoperación
❖ Sólo personal autorizado debe tener acceso a los registros contables.
❖ El trabajo de empleados será de complemento y no de revisión.
❖ La función de revisión de las operaciones y registros será exclusivo del depto. de contabilidad
❖ El personal deberá tener un perfil para accesar al sistema operativo.
PARA APLICAR EL CONTROL INTERNO EN UNA EMPRESA NUEVAIdentificar los elementos de control interno. (Perdómo)
1. La organización
2. Catalogo de cuentas
3. Sistema de contabilidad
4. Información financiera y operativa
5. Presupuestos y pronósticos
6. Entrenamiento, eficiencia y moralidad del personal
7. Supervisión
Elementos de la estructura del control Interno (B3050)
1. El ambiente de control
2. Evaluación de riesgos3. Sistemas de información y comunicación
4. Los procedimientos de control
5. Vigilancia


1) Ambiente de control
El ambiente de control representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles.
Estos factores son los siguientes:
• Actitud de la administración hacia los controles internosestablecidos
- Estructura de organización de la entidad
- Funcionamiento del Consejo de administración y sus Comités
- Métodos para asignar autoridad y responsabilidad
-Métodos de control administrativo para supervisar dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de auditoria interna.
Políticas y prácticas de personal
- Influencias externas que afecten lasoperaciones y prácticas de la entidad
La calidad del ambiente de control es una clara indicación de la importancia que la administración de la entidad le da a los controles establecidos.
2) Evaluación de riesgos
o Cambio en el ambiente operativo
o Sistemas de información nuevos y rediseñados
o Nuevas tecnologías
o Nuevos productos o actividades
o Restructuracióncorporativa
o Cambios contables
o Nuevo personal
o Personal con mucha antigüedad
o Operaciones en el extranjero

3) Sistemas de información y comunicación
Sistema Contable
El sistema contable consiste en los métodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza una entidadeconómica.
Para que su sistema contable sea útil y contable, debe contar con métodos y registros que:
a) Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales que reúnan los criterios establecidos por la administración.
b) Describan oportunamente todas las transacciones en el detalle necesario que permita su adecuada clasificación.
e) Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades...
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