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EFECTIVO EN CAJA

1. El saldo de caja registra los fondos fijos de la empresa que se han constituido para efectuar gastos menores y/o compras de urgencia. Se procura que los documentos que se cubran con dichos fondos no excedan de $1,000.00 pues superiores a esa cifra, deben liquidarse con cheque.

2. El saldo de caja está constituido por 2 fondos fijos, como sigue:

Fondo fijode la Dirección General $ 2,000.00

Fondo fijo del Departamento de Compras $ 18,000.00

$ 20,000.00

3. Los fondos anteriores no tuvieron cambios en todo el ejercicio y se decidió efectuar el arqueo del fondodel Departamento de Compras -en poder de la Srita. Alma Blancas- seis días después de la fecha de cierre del ejercicio, habiéndose encontrado lo siguiente:

En efectivo: cinco billetes de $1,000; diez billetes de $500; veinte billetes de $200; veinte billetes de $50; y monedas de diez, cinco, dos y un peso con importe de $1,000.00.

En documentos: una factura por compra de papeleríay artículos de oficina por $800.00 de fecha 15 de diciembre de 2008; un vale por $1,500.00 firmado por Arturo Meza –jefe de producción- de fecha 20 de diciembre de 2008 por concepto de préstamo para ser descontado en seis quincenas a partir del 15 de enero; y un vale provisional por $1,700.00 por gastos por comprobar, firmado por Jorge Camino –agente vendedor- de fecha 10 de diciembre de 2008.Todos estos documentos estaban debidamente autorizados por el Gerente de Compras.

4. No se efectuó el arqueo del fondo de la Dirección General por considerarlo de menor importancia.

BANCOS

1. Se tiene una sola cuenta de cheques en el Banco Único, S.A. Esta cuenta es la N° 91011 y contra ella pueden girar cheques, en forma mancomunada, los siguientes funcionarios:

□ RaúlPatrón - Director Gral.

□ Pedro Vigil - Contralor

□ Simón Gastón - Gerente de Compras

□ Manuel Medina - Contador

2. El estado de cuenta que mes a mes envía el banco, es recibido directamente por la contraloría en donde se prepara la conciliación, se hacen las investigaciones necesarias y -cuando procede- se formulan las pólizas de ajustecorrespondientes.

3. La revisión de la conciliación del saldo al 31 de diciembre de 2008 arrojó la siguiente información adicional:

□ Las comisiones cargadas por el banco corresponden a los cheques recibidos de clientes foráneos y depositados en dicha cuenta. La Compañía acostumbra aplicar estas comisiones a resultados en el mes en que se formula la conciliación.

□ Los chequesdevueltos que cargo el banco, se entregaron para su cobro al agente de ventas Sr. Luis Vendetta el 04 de enero, y el de Muebles Tropicales fue sustituido y depositado nuevamente el 08 de enero. El cheque de Muebles de Maderas Finas no había sido cobrado a la fecha.

□ De los cheques en circulación pendientes de cobro se nos informó: N° 3802, se envió por correo en pago de la suscripciónde una revista. Se supone extraviado.

□ Los demás cheques aparecen cobrados en enero de 2009.

4. El Sr. Pedro Vigil, contralor, nos explicó que el Sr. Gonzalo Partida (que aparece en el certificado de saldos que nos envió el Banco Único, S.A.) fue empleado de la empresa hasta el mes de mayo de 2008, en que se separó por razones personales.

5. El corte de cheques de fin deaño arrojó el siguiente resultado: último cheque expedido en diciembre, N° B-34801957. Siguiente cheque (que se vio en blanco) para ser expedido en enero, N° B-34801958.

INVERSIONES EN VALORES

1. Corresponde a certificados financieros a plazo de seis meses que se adquirieron y mantienen en depósito en el Banco Único, S.A. el 04 de febrero de 2008 y que fueron renovados el 05 de agosto de...
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