Cálulo de ietu

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En el artículo 9° de la LIETU se establece que los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto empresarial a tasa única del ejercicio, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas en el mismo plazo establecido para la presentación de la declaración de los pagos provisionales del ISR
La mecánica operacional para su determinación es lasiguiente:
| Ingresos gravados del periodo (A) |
- | Deducciones autorizadas del periodo (B) |
= | Base gravable del periodo |
X | Tasa Unica del Ejercicio 2010 17.5% (C) |
= | IETU causado del periodo |
- | Crédito fiscal del artículo 11 de la LIETU (D) |
- | Acreditamiento por pagos de salarios, de conceptos asimilados y de aportaciones de seguridad social a cargo del contribuyentepagadas en México, en el periodo (E) |
- | Crédito fiscal del periodo por las inversiones deducibles adquiridas desde el 1 de enero de 1998 y hasta el 31 de diciembre de 2007 (F) |
- | Créditos fiscales del Decreto del 5 de noviembre de 2007, del periodo (G) |
- | Monto del pago provisional del ISR propio del periodo (H) |
= | Pago provisional del IETU a cargo del contribuyente del periodo |- | Pagos provisionales del IETU efectivamente pagados con anterioridad |
= | Pago provisional del IETU a pagar del mes |

Notas aclaratorias:
A) Para atender a la determinación de los ingresos totales, se tendrá que atender a lo dispuesto en los siguientes artículos:
Artículo 2° Ingresos gravados.
Artículo 3° Definición de conceptos
Artículo 4° Ingresos exentos
B) Respecto de lasdeducciones autorizadas habrá que observar lo dispuesto en los siguientes artículos:
Artículo 5°Deducciones autorizadas
Artículo 6° Requisitos de las deducciones
C) Ultimo párrafo del artículo 1° de la LIETU, en relación con el artículo 4° de las disposiciones transitorias de la misma LIETU para 2008.
D) El crédito fiscal a que se refiere el artículo 11 de la LIETU se genera cuando en elejercicio fiscal las deducciones autorizadas son mayores a los ingresos gravados.
El acreditamiento se realizará en los pagos provisionales del ejercicio, hasta por el monto del pago provisional que corresponda, sin perjuicio de efectuar el mencionado acreditamiento contra el IETU del ejercicio
E) Para la determinación del acreditamiento por pagos de salarios, de conceptos asimilados y deaportaciones de seguridad social se observará a lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 10 de la LIETU y a lo señalado en el 2do. Párrafo del artículo 4° de las disposiciones transitorias de la LIETU para el año 2008
F) La determinación del mencionado crédito fiscal se tendrá que atender a lo dispuesto en el artículo Sexto de las disposiciones transitorias de la LIETU para 2008
Paraefectos de los pagos provisionales del ejercicio de que se trate, los contribuyentes podrán acreditar la doceava parte del monto que se obtenga de dicho crédito, multiplicada por el número de meses comprendidos desde el inicio del ejercicio de que se trate hasta el mes al que corresponda el pago.
G) Para la determinación de los pagos provisionales se deberán considerar también los créditosfiscales previstos en el Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia de los impuestos sobre la renta y empresarial a tasa única, publicado en el D.O.F. el 5 de noviembre de 2007 mismos que son los siguientes:

* Crédito fiscal por inventarios al 31 de diciembre de 2007
* Crédito fiscal por pérdidas fiscales generadas por deducciones aceleradas
* Crédito fiscalpara contribuyentes del régimen simplificado que estuvo vigente hasta el año 2001
* Crédito fiscal para contribuyentes que realizan enajenaciones a plazo, que optaron por acumular únicamente la parte del precio cobrado en el ejercicio.
El acreditamiento deberá efectuarse antes de aplicar el monto del pago provisional del ISR propio a que se refiere el 3er. Párrafo del artículo 10 de la LIETU...
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