Caja y bancos

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Disponibilidades.Concepto. Características:
Generalmente a estos activos se les adjudican las sig características:
❖ Poder cancelatorio legal ilimitado
❖ Liquidez, certeza y efectividad.

La R.T.No 9 del CECYT en cambio dice:
A.1. Caja y Bancos:
Incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorioy liquidez similar.
Analizando brevemente esta caracterización, observamos en ella dos aspectos diferenciados pero relacionados entre si.
1.-dentro de este rubro se incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del país y del exterior…
2. –asimilados a 1) considera a…otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar (similar al dinero en efectivo).
Para la RT 9entonces, los valores a incluir dentro del rubro Caja y Bancos (Disponibilidades) deberán poseer:
a) Poder cancelatorio,es decir, capacidad de extinguir deudas.
b) Liquidez similar al dinero entendiéndose por liquidez la posibilidad inmediata e irrestricta de utilización.

De modo que no se incluirán dentro del rubro por no reunir estas características (condiciones).
-los giros a plazos(días vista)
- los depósitos a plazo fijo
- los cheques postdatados
Qué habremos de considerar dentro de caja y bancos?
- al papel moneda y moneda de curso legal
- a la moneda extranjera, en caja y cuentas corrientes bancarias (en régimen de libre cambio)
- a los cheques corrientes de terceros
- a los giros bancarios y postales- a los saldos bancarios en cuenta corriente

1.1Diversidad formas de utilizar los fondos-Cuentas que intervienen
Son dos formas que analizaremos:
a) Uso generalizado: cuando los fondos disponibles se utilizan para pagos de cualquier índole y también para depósitos bancarios.
Cuentas: Caja (fundamentalmente)
Bancos cta Cte .: pues este sistema noexcluye la posibilidad de tener cuenta corriente bancaria.
b) uso restringido: aconsejado cualquiera sea la dimensión de la empresa para tener un mayor control de los fondos.
Se basa en tres premisas:
1. Todas las cobranzas e ingresos de fondos (cualquiera sea la causa) deben depositarse íntegramente en una cuenta corriente
2. Todos pagos deben efectuarse mediante laemisión de cheques.
3. Para poder atender los pagos menores se implementa un fondo fijo.
Cuentas: Recaudaciones a depositar.
Banco Cta. cte
Fondo fijo

1.2.1 ARQUEO DE CAJA.Definicion:
Es el inventario de los fondos existentes en la caja que cumplan con los requisitos de:
a) poder cancelatorio
b) liquidez similar al dinero.¿Cómo se hace?
Buscando la coincidencia del saldo disponible mediante dos operaciones.

Existencia inicial recuento físico (solo de
Más cobranzas del día aquellos elementos que
(Según comprobantes) cumplan con los requisitosMenos Pagos en efvo del día a) y b)
(Según comprobantes)

Existencia final (al momento Saldo disponible en caja
Del arqueo)

AMBAS CANTIDADES DEBEN COINCIDIR

Todos los comprobantes o los elementos que no reúnan las condiciones que caracterizan a lasdisponibilidades deben ser detraídos de caja mediante su imputación a las cuentas que correspondan.
FONDO FIJO: Consideraciones:
Desde el punto de vista de un adecuado control interno dijimos que era conveniente depositar íntegramente todos los ingresos de fondos. Este depósito que debe ser diario, obliga a que todos los pagos deban efectuarse necesariamente mediante la emisión de cheques....
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