Calculo De Fut y Rli

Calculo de RLI y Uso del FUT
1.- Calculo de la Renta Liquida Imponible (RLI)
Para iniciar el cálculo de RLI, se inicia calcular la “utilidad o perdida según balance” que se saca de la diferencia entre los saldos deudores, contra los saldos acreedores, es decir, restar los dos montos totales que estén dados:
Ejemplo:
Total saldo deudor= $300.000.000
Total saldo acreedor= -$150.000.000
Total Perdida o Utilidad Según balance=$150.000.000 de utilidad
La utilidad se dará cuando el Saldo Deudor es Mayor al Acreedor y será un valor positivo, por el contrario la perdida se dará cuando el saldo acreedor será mayor al saldo deudor y se anotara en negativo, es decir, entre paréntesis:
Saldo Deudor > Saldo Acreedor = Utilidad según balance.
Saldo Deudor < SaldoAcreedor = (Perdida según balance)
2.- Gastos Rechazados:
Luego del cálculo de de la “Ut. S/ Bce, o Per. S/Bce” se le sumaran todos los denominados “Gastos Rechazados”, que son todos los gastos que ante el SII no son legalmente aceptados, por no pertenecer a la empresa quien paga impuetos o por errores cometidos ante el fisco por la dicha empresa, se encuentran en los saldos deudores . Los gastosrechazados más usados son:
Donación Bomberos o Donación para fines sociales.
Depreciación automóvil.
Provisión deuda incobrable (PDI)
Intereses y multas.
Contribuciones.
Sueldos Hijos.
Deuda Incobrable (DI)
2.1 Calculo de “Gastos Rechazados”:
a) Donación de bomberos o donación para fines sociales:
Las donaciones pueden aparecer de dos maneras, actualizadas o no, si sale el mes en quefueron donadas, deberán ser ACTUALIZADAS antes de usarla en el cálculo de RLI. La ley dice que hay cierto valor que es aceptado como gasto de donación, mas adelante mostraremos como se calcula y cuál es su tope.
b) Depreciación Automóvil:
La Dep.Maq. es un valor ajustado por el desgaste anual, por lo tanto NO DEBE ser actualizado.
c) Provisión deuda incobrable (PDI):
Al igual que la “Dep.Maq.” esun valor asignado que no debe ser actualizado, pero esta puede tener castigo de PDI.
d) Intereses y multas:
Al igual que la “Dep.Maq. o el PDI” es un valor asignado que no debe ser actualizado
e) Contribuciones:
Las contribuciones – como han sido usadas con antelación- antes de usar en el cálculo de RLI se deben actualizar por sus respectivos meses, suponiendo que sean más de una.
f) SueldosHijos:
Los sueldos de los hijos SERAN CONCIDERADOS GTOS. RECHAZADOS cuando NO cumplan estos dos requisitos muy importantes:
Deben ser mayores de edad.
Deben estar casados.
Ósea si un enunciado digiera: “Son solteros y menores de edad” es un gasto rechazado.
Además estos sueldos, deben ser actualizados por los meses en que se obtuvieron.
g) Deuda Incobrable (DI):
Este valor no debe seractualizado, pero si puede ser cambiado cuando aparezcan datos como estos: “Al xx.xx.2014 se castiga el 10% de las deudas incobrables”, reduciendo así el valor total de la DI
Los datos no siempre saldrán en el balance, también saldrán en los datos adicionales, tales casos pueden ser: Características de los hijos y el castigo de deudas.
2.2 Ejemplo de Cálculo de Gtos. Rechazados:
1.- Donacionesotorgadas en mayo por $600.000:
600.000 x factor mayo = 600.000 x 1,022 = 613.200, este valor irá a la RLI.
2.- Depreciación de automóvil por 643.268, va directamente a la RLI.
3.- PDI de 890.000, con un castigo del 25% = 890.000 – 222.500 = $667.500
4.- Los intereses y multas ascienden a 123.000, va directamente a la RLI.
5.- Se obtienen contribuciones por 550.000 en mayo, junio y noviembre550.000 x factor mayo = 550.000 x 1,022 = $562.100 valor actualizado.
550.000 x factor junio = 550.000 x 1,022 = $562.100 valor actualizado.
550.000 x factor noviembre = 550.000 x 1,004 = $552.200 valor actualizado
Total Contribuciones: 562.100 + 562.100 + 552.200 = $1.676.400
6.- El Sr. Elver Galarga (a quien le estamos calculando su fut) trabaja con sus hijos por el mes de octubre y noviembre...