Calculo de renciones honorarios

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RETENCION DEL IVA EN HONORARIOS Y ARRENDAMIENTO 2010.

Entiéndase por honorarios a las personas físicas de servicios profesionales capítulo II sección III. De la ley del impuesto sobre la renta.Y a las personas físicas que rentan a personas morales.
Las personas morales tienen la obligación de ley de retener el ISR 10%, y el IVA pero para el 2010, con los cambios muchas personas físicastienen duda para llenar sus recibos de honorarios o de arrendamiento.
Aquí hay un comentario con ejemplo haber si les puede ayudar en sus dudas.
 
TERCERA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LARESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2009 Y SUS ANEXOS 5, 8, 15 Y 19
Publicado el 28 de Diciembre del 2009.
 
I.2.4.10.     Para los efectos de lo establecido en el artículo 3, fracción I del Reglamentode la Ley del IVA, las personas morales a que se refiere este Capítulo, considerarán que las dos terceras partes del IVA que se les traslade equivale a 0.666666667, con independencia de que la tasadel IVA sea del 16% u 11%.
                   Para los efectos de lo establecido en el artículo 3, fracción II del Reglamento de la Ley del IVA, las personas morales a que se refiere este Capítulo,considerarán que la retención del 4% del IVA del valor de la contraprestación pagada efectivamente, equivale a 0.25 del IVA trasladado cuando la tasa sea del 16%, cuando la tasa del IVA sea del 11%equivale a 0.363636363 del IVA trasladado.
                   RLIVA 3
Por lo que sí: (zona fronteriza) IVA del 11%.
Honorarios o Renta es de………$10,000.00
IVA  11%...............................1,100.00
Sub total…………………………     …. $11,100.00
Menos:
Retención del  ISR 10%...........1,000.00
Retención del IVA 7.333333334%... 733.34
Total……………………………………….....$9,366.66
IVA 16%
Honorarioso Renta es de……. $10,000.00
IVA del 16%……………………………......1,600.00
Sub total…………………………….....…$11,600.00
Retención del ISR 10%.............1,000.00
Retención del IVA 10.66667%...1,066.67...
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