CARPINTERIA SAN ANTONIO COSTO actual
La carpintería san José Limitada, presenta el siguiente escenario de costos y gastos para los periodos de julio, agosto y septiembre.
Información:
COSTO VARIABLE UNITARIO = $ 90.000
MANO DE OBRA DIRECTA = $2.100.000
VENTAS = 80 mesas al mes.
PRECIO DE VENTA = 40% sobre el costo unitario.
COSTOS MENSUALES:
Alquiler local ----------------- $ 800.000
MOD ---------------------------$ 2.100.000Transporte -------------------$ 150.000
Mantenimiento -------------$ 600.000
Vigilancia ---------------------$ 1.600.000
Aseo ---------------------------$ 700.000
Dep maquinaria ------------$ 120.000
GASTOS MENSUALES:
Servicios públicos-----------$ 180.000
Publicidad---------------------$ 300.000
Papelería----------------------$ 80.000
Dep de muebles y enseres$70.000
Gastos de admon ------------$ 2.000.000
Interés a deuda---------------$ 300.000
Se solicita:
Costo variable unitario.
Costo unitario.
Costo fijo unitario.
Costo fijo total unitario.
Estado de resultado.
Indicadores financieros.
Elaborar matriz de costo.
Plan de acción
Análisis y conclusiones.
MATRIZ DE INFORMACIÓN DE COSTO
Factor de costoJulio
Agosto
septiembre
Tendencia
Consideraciones
Costo variable unitario
90.000
70.000
90.000
Negativa
Costo unitario
152.500
117.273
128.462
Negativa
Costo fijo unitario
71.500
49.090
43.077
Negativa
Costo fijo total unitario
162.500
119.090
133.077
Negativa
Precio de venta
213.500
152.455
173.424
Negativa
La tendencia es negativa porqueaumento la oferta en el mercado y el grado de competitividad obligo a bajar los precios de venta.
COSTO UNITARIO = MATERIA PRIMA+ MOD+ CIF/ VOLUMEN DE PRODUCCION
COSTO UNITARIO = 90.000(80)+2.100.000+2.900.000/80 = $ 152.500
COSTO FIJO UNITARIO = COSTO FIJO/ VOLUMEN DE PRODUCCION
COSTO FIJO UNITARIO= 5.800.000/80= 72.500
COSTO FIJO TOTAL UNITARIO=COSTO VARIABLE UNITARIO+ COSTO FIJO UNITARIOCOSTO FIJO TOTAL UNITARIO= 90.000+72.500= 162.500
PRECIO DE VENTA = 152.500* 1,40 = 213.500
INGRESOS OPERACIONALES = PRECIO DE VENTA* VOLUMEN DE PRODUCCION
INGRESOS OPERACIONALES = 213.500*80 = 17.080.000
ESTADO DE RESULTADO
CARPINTERIA SAN JOSE
A JULIO
Ingresos Operacionales
$ 17.080.000
(-) Costo operacionales
$ 12.200.000
Materia prima
$ 90.000(80)
MOD
$ 2.100.000CIF
$ 2.900.000
= UTILIDAD BRUTA
$ 4.880.000
(-) GASTOS OPERACIONALES
$ 5.800.000
Interese a deuda
$300.000
$300.000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
$ 2.000.000
$ 2.000.000
GASTOS GENERALES
$3.130.000
Transporte
$ 150.000
Mantenimiento
$ 600.000
Vigilancia
$ 1.600.000
Aseo
$ 700.000
Papelería
$ 80.000
GASTOS DE DEPRECIACION
$ 70.000
Dep. Muebles y enseres
$ 70.000
GASTOS DEVENTAS
$300.000
Publicidad
$ 300.000
PERDIDA OPERACIONAL
$(920.000)
(-) Impuesto ( 0,33)
$ (303.600)
PERDIDA NETA
$ ( 1.223.600)
INDICADORES FINANCIEROS
%
COSTO OPERACIONALES
71
UTILIDAD BRUTA
29
GASTOS OPERCIONALES
34
PERDIDA OPERACIONAL
-6
PERDIDA NETA-7
ANALISIS: El estado de resultado de la carpintería san Antonio, a octubre del 2014, muestra unos ingresos operacionales que alcanzan la suma de $ 23.478.000. De estos los costos operacionales representa un 71,4%, relación que genera una utilidad bruta del 28,5%.
Los gastos operacionales representan el 8,5% de los ingresos operacionales, dando como consecuencia una utilidadoperacional que se ubica en el 20,0%, y deducido los impuestos de la utilidad operacional, la utilidad neta representa el 13,4% de los ingresos operacionales.
Claramente se observa el alto nivel de participación de los costos operacionales con un 71,4%, debido al aporte de la materia prima con un 71,5% de participación en el proceso de producción.
El comportamiento de los gastos operacionales es...
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