Carta Con Comentarios Y Recomendaciones De Control Interno

CARTA CON COMENTARIOS
Y RECOMENDACIONES
DE CONTROL INTERNO

Lotería Nacional
Sociedad del Estado
Ejercicio 2005

SEÑORES DE LOTERÍA NACIONAL S.E.
Santiago del Estero 126
Ciudad Autónoma de Buenos Aires

1. OBJETIVOS

En ejercicio de las facultades conferidas por el art. 118 de la Ley 24.156, la Auditoría General de la
Nación efectuó una revisión de la estructura de control interno adoptada porLOTERÍA
NACIONAL SOCIEDAD DEL ESTADO a efectos de determinar el alcance, la naturaleza y la
oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar en la revisión de los Estados Contables de
dicha Sociedad al 31 de diciembre de 2005.

En función del objetivo definido precedentemente, el contenido de este informe respecto a la
evaluación del control interno cubre únicamente aquellos aspectos quehan surgido durante el
desarrollo de nuestro examen y por lo tanto no incluye todos aquellos comentarios y
recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar.

En el Anexo A adjunto se exponen las observaciones surgidas como consecuencia de la revisión en
el área de Sistemas de la Sociedad.

1

2. ALCANCE

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoríaaprobadas por la
Auditoría General de la Nación mediante la Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las
facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156. Dichas normas son
compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires.
El trabajo desarrollado ha consistido en evaluar principalmente los controles quetienen efecto
sobre la información contable generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto, afectar los
saldos finales de los Estados Contables. En este sentido, se ha tenido en consideración la
experiencia recogida en nuestra participación en las auditorías de ejercicios anteriores.

Se ha analizado en qué medida se cumplen -entre otros- los siguientes principios de control
interno:

§Adecuada separación de funciones.

§

Segregación física de activos -disponibilidades, documentos, títulos, etc.- y acceso
restringido a los mismos.

§

Empleo de formularios seguros y racionales en cuanto a la cantidad y calidad de la
información contenida.

§

Empleo de archivos adecuados y seguros que permitan una rápida y ágil tarea de
verificación y control.

§

Existencia y aplicación deregímenes claros y precisos en materia de autorización de
operaciones y registraciones contables subsecuentes.
2

§

Existencia y aplicación de normas y procedimientos contables que otorguen integridad a
los registros.

§

Confiabilidad de la información proveniente de los sistemas administrativo-contable que
inciden en las registraciones y posterior confección de los Estados Contables.

3RECOMENDACIONES

I

Recomendaciones de Ejercicios Anteriores

1. Falta de un Manual de Normas y Procedimientos Contables y de Compras
La Sociedad carece de Manuales de:
a) Normas y Procedimientos Contables;
b) Compras.

Recomendación
Diseñar e implementar, con la intervención y aprobación de las instancias competentes, los
Manuales referidos, a efectos de formalizar los procedimientos para la gestiónadministrativa y
contable según los criterios definidos por la Dirección de la Sociedad.

2. Contratación de Escribanos
La Sociedad no cuenta con un procedimiento normativo tendiente a tipificar las contrataciones
con los Escribanos que intervienen en la protocolización de los sorteos que se efectúan.

Recomendación
Incorporar, dentro de la normativa vigente, procedimientos o acciones que describan lacontratación de dichos profesionales, atento a los montos erogados y la importancia de funciones.

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3. Contrataciones
3.1. Contratación de un servicio integral de captura de apuestas “on line real time”:
provisión de material, terminales, comunicación y procesamiento de las apuestas y
juegos de LOTO, PRODE, LOTERÍA, QUINI 6, LA QUINIELA, LOTO 5 y/o cualquier
otro que implemente Lotería...