Caso de evaluacion de riesgos de auditoria

RIESGO ESTRATEGICO DE NEGOCIO

De acuerdo con las indagaciones efectuadas por el equipo de auditoría en la primera visita a Learning Chile S.A., se ha obtenido el siguiente entendimiento de las operaciones de la sociedad:

• Learning Chile S.A. es una empresa productora y comercializadora de productos adhesivos dedicada al desarrollo y producción de adhesivos y sellantes, atendiendo losrequerimientos de la industria automotriz, construcción, oficina, colegio y hogar que importa sus materias primas directamente desde Brasil, Indonesia y Alemania.
• Pertenece a una Transnacional, cuya casa matriz se encuentra en Alemania y desde donde se ha contratado a UDP Auditores Consultores, para efectuar los trabajos de auditoría de las firmas locales donde Learning Chile S.A. tienepresencia en el mundo.

• Esta es la primera vez que la empresa es auditada por UDP, ya que anteriormente era auditada por la competencia directa.
• La estructura societaria correspondía hasta el año 2007 a un 85% de propiedad de Learning Brasil (Donde se encuentra la dirección regional de Learning) y el 15% del Sr. Helmut Luckner que hoy participa como presidente del directorio.
• Sesabe que el Sr. Luckner participa activamente de las decisiones de la empresa y además es dueño del 10% de la empresa de Transportes “Rayo Veloz Ltda.”, empresa que realiza la distribución de todos los productos. Existe un contrato de exclusividad de servicios
• Learning INC. (Casa Matriz en Alemania) evalúa adquirir el 70% de la participación actual del Sr. Luckner, con el fin de convertira Chile en la sede regional de las empresas Learning, debido a la seguridad y estabilidad política y económica que ha desarrollado nuestro país.
• Este año la divisa Norteamérica ha bajado en $40 en 7 meses.

Actividades de Operación

• Los requerimientos de materias primas para la producción y en algunos casos de productos semi elaborados, se basan en un presupuesto elaboradoanualmente por la gerencia de acuerdo a las estadísticas de ventas de la temporada anterior y las proyecciones por lanzamiento de productos nuevos. Este presupuesto es elaborado en el mes de Agosto de cada año.

• Los receptores en Brasil y Alemania hacen sus observaciones respecto de los pedidos, en base a disponibilidades de producto y fechas, con el fin de efectuar los ajustescorrespondientes.

• A partir de dicho mes de negocia con las grandes cadenas de supermercados, homecenters y Distribuidores, librerías con el fin de efectuar ajustes al presupuesto elaborado y establecer premios (rebates) por meta y descuentos por volumen. Adicional a esto, la demanda de las sociedades relacionadas. Cada unidad de negocio debe efectuar sus propias negociaciones y verificar elpresupuesto individualmente.

• En el mes de octubre se prepara un plan de envíos de mercadería para efectos de exportar a las compañías relacionadas, los últimos años Chile a desplazado a Brasil en el abastecimiento a sus filiales en Centroamérica, donde la moneda de transacción es el USD.

• A mediados de este año, (Julio) entro al mercado nacional una de las marcas de adhesivos más fuertesen USA, quién entro acaparando una buena parte del mercado de productos escolares y adhesivos para el hogar.

• La temporada se inicia en octubre y finaliza en marzo de cada año, cuando se inicia la venta a los supermercados y grandes cadenas de librerías; fecha en que estos acumulan sus stocks para la venta escolar anticipada. Las solicitudes de mercadería se efectúan por medio de órdenesde compra las cuales no son requeridas con anticipación.

• Las existencias en bodega son inventariadas cada seis meses por el mismo personal de bodega y sólo una vez al año participan los auditores externos.

• Las rebajas de stock se efectúan no necesariamente frente al despacho. Sino que con la emisión de la factura de venta para generar el costo de ventas correspondiente y la...