caso practico de aciento contable de nota de credito y debito

caso practico de aciento contable de nota de credito y debito
CASO PRACTICO:

La Empresa “EL GATO FELIX SAC” Vende mercadería a “ROCK BOCKTON SAA” según Factura Nº 040-5810 el día 08/01/2011, hasta la fecha no se cobro.
El 01/06/2011, la empresa “ROCK BOCKTON SAA” decide cancelar esa su deuda, para lo cual, solicita que se anule la anterior factura, y se emita una nueva Factura con fecha05/06/2011.

SOLUCION:

El 08/01/2011 se da nacimiento a dicha venta
---------------- 1 ----------------
12 cuentas por cobrar comerciales terceros...........119
.....121 Facturas x Cobra
40.tributo contraprestacionesy aportes al sistema ............19
      de pensiones y de salud por pagar 
...........401 Gobierno Central
.................4011 IGV70.ventas.................................................................................100
..........701 Mercadería
8/1 Por la Provisión de la venta
según Factura Nº 040-5810

El 01/06/2011, la Empresa “ROCK BOCKTON SAA” decide cancelar su deuda, para lo cual, solicita que se anule la anterior factura, y se emita una nueva con fecha 05/06/2011.

Primeramente el día 01/06/2011, recibimos la Factura Nº 040-5810, y el día 05/06/2011, anularemos esaFactura Nº 040-5810, emitiendo la NOTA DE CREDITO Nº 001-2010, por anulación total de la Factura Nº 040-5810

---------------- 2 ----------------
74 descuentos, rebajas y bonificaciones.................100
     concedidas
.....741 Dsctos Rebaj.y Bonif. Concedidas
40 tributos, contra prestaciones y aportes al  .........19
     sistema de pensiones y de salud por pagar.
....401 Gobierno Central..........4011 IGV
12.ctas por pagar comerciales terceros................................119
..........121 Facturas x Cobra
x/x Por la anulación total de la
.....Factura Nº 040-5810 emitida
.....a “ROCK BOCKTON SAA”, según
.....Nota de Crédito Nº 001-2010

Luego emitimos la nueva Factura de Venta Nº 040-6060
---------------- 3 ----------------
12..ctas por pagar comerciales terceros.................119.....121 Facturas x Cobra
40.tributos, contra prest. y aportes al sistema...................19
           de pensiones y de salud por pagar.
..........401 Gobierno Central
................4011 IGV
70.venta..................................................................................100
..........701 Mercadería
x/x Por la Provisión de la nueva
.....Factura Nº 040-6060 emitida
.....a “ROCKBOCKTON SAA”

Finalmente hacemos la cobranza de dicha Factura.
---------------- 4 ----------------
10 Efectivo y equivalente de efec...........................119
.....101 Caja
12.Ctas por pagar comerciales terceros...................................119
..........121 Facturas x Cobra
x/x Por la cobranza de la Factura
.....Nº 040-6060 emitida
.....a “ROCK BOCKTON SAA”


NOTA ACLARATORIA:

Al momento deregistrar la Nota de Crédito emitida por nuestra Empresa, deberá ir en el Registro de Ventas, con Signo Negativo o con Lapicero Rojo.

Los Descuentos dentro de Factura NO SE CONTABILIZAN por que se refiere a operaciones normales que la Empresa realiza y que forman parte de los precios de ventas; en tal razón, estos no forman parte de ninguna cuenta contable y no deben registrarse como tal.Pero los Descuentos fuera de Factura SI SE CONTABILIZAN y estarán respaldados con la respectiva NOTA DE CREDITO.

Cuando sea un Descuento, una rebaja bonificación concedida se utilizara la cuenta 74 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS

Si se trata de una devolución total o parcial de mercaderías, se utilizara la cuenta:
70 VENTAS, divisionaria 708 Devolución sobre Ventas.

Si se trata dedescuentos por pronto pago se utilizara la cuenta:
67 GASTOS  FINANCIERAS, divisionaria 675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago.



DEFINICIÓN DE NOTA DE DEBITO
Son comprobantes de índole contable y tributaria, que sirven para sustentar el aumento del valor de las operaciones de venta, que consiste en la rectificación por suplemento del precio facturado, errores u omisiones en el monto de la...