Caso Practico Flujo De Efectivo

CASO PRÁCTICO 1
UNILATE TEXTILES S.A. DE C.V.
Estado de resultados comparativo
Para el año terminado el 31 de diciembre de 2000 y 2001

2001 2000
Ventas $ 1,500,000.00 $ 1,435,800.00
Menos: Costo de los bienes vendidos $ 1,230,000.00 $ 1,176,700.00
Utilidad bruta en ventas $ 270,000.00 $ 259,100.00
Menos: Gastos de operación (incluye depreciación) $140,000.00 $ 125,000.00
Gastos de intereses $ 40,000.00 $ 35,000.00
Utilidad antes de impuesto $ 90,000.00 $ 99,100.00
Impuestos $ 36,000.00 $ 39,640.00
Utilidad neta $ 54,000.00 $ 59,460.00


UNILATE TEXTILES S.A. DE C.V.
Balance general comparativo
Para el año terminado el 31 de diciembre de 2000 y 2001

Diciembre 31
2001 2000Activos
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 15,000.00 $ 40,000.00
Cuentas por cobrar $ 180,000.00 $ 160,000.00
Inventario $ 270,000.00 $ 200,000.00
Planta y Equipo bruto $ 680,000.00 $ 600,000.00
Depreciación Acumulada $ (300,000.00) $ (250,000.00)
Totales $ 845,000.00 $ 7500,000.00

Pasivos y patrimonio de accionistas
Cuentas por pagar $ 30,000.00 $15,000.00
Gastos por pagar acumulados $ 60,000.00 $ 55,000.00
Documentos por pagar $ 40,000.00 $ 35,000.00
Bonos a largo plazo $ 300,000.00 $ 255,000.00
Capital en acciones (sin valor nominal). $ 130,000.00 $ 130,000.00
Utilidades retenidas. $ 285,000.00 $ 260,000.00
Totales $ 845,000.00 $ 750,000.00



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UNILATE TEXTILES S.A. DE C.V.
Estado de flujos de efectivo
Para el año terminado el 31 de diciembre de 2001


FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta $ 54,000.00
Más: Gasto de depreciación $ 50,000.00
Aumento en las cuentas por pagar $ 15,000.00
Aumento en gastos acumulados por pagar $ 5,000.00
$ 124,000.00Menos: Aumento en el inventario $ 70,000.00
Aumentos en cuentas por cobrar $ 20,000.00 $ 90,000.00
Flujo de efectivo neto de actividades de operación. $ 34,000.00


FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN.
Efectivo pagado para adquirir activos fijos $ (80,000.00)
Flujo de efectivo neto de actividades de inversión. $ (80,000.00)


FLUJO DE EFECTIVO DEACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN.
Aumento en documentos por pagar a Largo plazo $ 5,000.00
Aumento en Bonos por pagar $ 45,000.00
Pagos de dividendos $(29,000.00)
Flujo de efectivo neto de actividades de financiación. $ 21,000.00
Disminución neto en el efectivo ($ 25,000.00)
Efectivo y equivalentes de efectivo, 31 de diciembre 2000 $ 40,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo,31 de diciembre 2001 $ 15,000.00









UNILATE TEXTILES S.A. DE C.V.
Estado de flujos de efectivo
Para el año terminado el 31 de diciembre de 2001


FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Efectivo recibido de los clientes $ 1,480,000.00
Efectivo proporcionado por actividades de operación $ 1,480,000.00

Pagos deefectivo a proveedores y empleados $(1,446,000.00)
Efectivo desembolsado por actividades de operación $(1,446,000.00)
Flujo de efectivo neto de actividades de operación. $ 34,000.00


FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN.
Efectivo pagado para adquirir activos fijos $ (80,000.00)
Flujo de efectivo neto de actividades de inversión. $ (80,000.00)FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN.
Aumento en documentos por pagar a Largo plazo $ 5,000.00
Aumento en Bonos por pagar $ 45,000.00
Pagos de dividendos $ 29,000.00
Flujo de efectivo neto de actividades de financiación. $ 21,000.00
Disminución neto en el efectivo ($ 25,000.00)
Efectivo y equivalentes de efectivo, 31 de diciembre 2000 $ 40,000.00
Efectivo y...