CASO PRACTICO VENTA DE INMUEBLES

CASOS PRACTICOS VINCULADOS A LA VENTA DE INMUEBLES (GANANCIAS DE CAPITAL)

Caso práctico 1
La señorita Pasquel transfiere en forma definitiva sus derechos de autor sobre la obra
“Como mantenerse joven” a la empresa Editorial Peluche S.A.C., por un valor de S/.
320,000.
Determine la Renta Neta de Segunda Categoría y el importe que será retenido.
Concepto

S/.

Renta bruta

320,000Deducción (20% x 320,000)

( 64,000)

Renta Neta de Segunda Categoría
Retención (6.25% x 256,000) o

256,000
16,000

Calculo directo con la tasa efectiva: 5% x 320,000

16,000

La empresa Editorial Peluche S.A.C. deberá retener S/. 16,000 a la señorita Pasquel, y
abonar dicho monto al fisco en el mes siguiente de acuerdo con el cronograma de
vencimientos, según su número de RUC,utilizando el PDT 617 – Otras Retenciones.
Caso práctico 2
La señora Nataly Gomez compró un inmueble en marzo de 2010 a S/ 120,000 Nuevos
Soles. En dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo por motivos de
viaje en el mes de diciembre de 2011 percibiendo un monto de S/. 150,000 Nuevos
Soles. La señora Nataly no tiene otros inmuebles en su propiedad.
Determine el Impuestodefinitivo mensual de segunda categoría:
La señora Nataly debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender el
inmueble. Al respecto debe tenerse presente lo estipulado en el Decreto Supremo N°
313-2009-EF publicado el 30.12.2009, el que ha dispuesto que para actualizar el costo
computable en la enajenación de inmuebles que no sean casa habitación, se deberá
multiplicar el costo porel índice de corrección monetaria correspondiente al mes y año
de adquisición del inmueble, añadiendo que el referido índice será publicado
mensualmente dentro de los primeros cinco (5) días calendario por el MEF mediante
Resolución Ministerial.
De esta manera el 6 de enero de 2010 se publicó la R.M 027-2012-EF/15 que aprobó
los índices de corrección monetaria para las enajenacionesefectuadas durante el mes
de diciembre de 2011.
Concepto
Valor de venta
Costo computable actualizado por el Índice de
Corrección Monetaria (120,000 x 1.10)
Ganancia de Capital
Impuesto calculado (18,000 x 5% )

S/.
150,000
132,000
18,000
900
1

CASOS PRACTICOS VINCULADOS A LA VENTA DE INMUEBLES (GANANCIAS DE CAPITAL)

La señora Nataly debe tributar por la ganancia de capital que haobtenido al vender el
inmueble. La ganancia de capital es de S/. 18,000 Nuevos Soles (150,000 – 132,000) y
deberá tributar el 5% de dicho monto, es decir S/. 900 Nuevos Soles (18,000 x 5%).
Para poder cumplir con su obligación el contribuyente deberá ingresar a SUNAT
Operaciones en Línea con su Código de Usuario y Clave SOL y presentar el Formulario
Nº 1665, en donde detallará la operaciónrealizada, pudiendo efectuar el pago del
impuesto mediante cargo a una cuenta bancaria o con tarjeta de crédito o de forma
directa utilizando la Guía para Pagos Varios – Boleta de Pago 1662, caso en el cual
debe consignar como periodo tributario noviembre 2010 y código de tributo 3021 (Renta
de Segunda Categoría – Cuenta propia). Este pago tiene carácter definitivo.
Caso práctico 3
La señora AnalíOlórtegui compró un inmueble en enero de 2010 a S/ 100,000 Nuevos
Soles. En dicho inmueble estuvo viviendo hasta que decidió venderlo meses después
por motivos de traslado en el trabajo, en el mes de noviembre de 2010 percibiendo un
monto de S/. 120,000 Nuevos Soles.
Determine el Impuesto definitivo mensual de segunda categoría.
Se debe precisar que dicho inmueble lo tiene en su propiedadpor un tiempo menor a
dos años, por lo que no se considera casa habitación. En consecuencia, la señora Analí
debe tributar por la ganancia de capital que ha obtenido al vender el inmueble. La
ganancia de capital (considerando el Índice de Corrección Monetaria aplicable al caso)
es de S/. 16,000 Nuevos Soles (120,000 – 104,000) y deberá tributar el 5% de dicho
monto, es decir S/. 800 Nuevos...