casos de igv

Consultoría

Casos Prácticos.

Cont enido
Operaciones Gravadas
Operaciones No Gravadas
Impuesto Que Grava Retiro No Es Gasto Ni Costo
Tasa Del Impuesto
Crédito Fiscal
Aplicación práctica del Régimen de Retenciones
del IGV
Renta
Casos prácticos

V-1
V-2
V-4
V-4
V-4
V-28
V-30

IGV e Impuesto a La Renta
Concordancia Legal
Derogase el artículo 7 de la Ley 29628, Ley deEquilibrio Financiero del Presupuesto del Sector
Público para el Año Fiscal 2011, restituyéndose, a partir de la entrada en vigencia de la presente Ley,
la tasa de dieciséis por ciento (16%) establecida por el artículo 17 del Texto Único Ordenado de la
Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto
Supremo Nº 055-99-EF y modificatorias.
OperacionesGravadas
Grava las siguientes operaciones:

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Casos Prácticos.

Operaciones No Gravadas
No están gravados con el impuesto:

Nacimiento De La Obligación Tributaria
La obligación tributaria se origina:
a) En la venta de bienes, en la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que
establezca elreglamento o en la fecha en que se entregue el bien, lo que ocurra primero.
b) En el retiro de bienes, en la fecha del retiro o en la fecha en que se emita el comprobante de
pago de acuerdo a lo que establezca el Reglamento, lo que ocurra primero.
c) En la prestación de servicios, en la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a
lo que establezca el Reglamento, o en la fecha en quese percibe la retribución, lo que ocurra
primero.
d) En los casos de suministro de energía eléctrica, agua potable, y servicios finales telefónicos,
télex y telegráficos, en la fecha de percepción del ingreso o en la fecha de vencimiento del
plazo para el pago del servicio, lo que ocurra primero.

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Edicion Especial

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Casos Prácticos.Sujetos del Impuesto

Impuesto Bruto
El Impuesto Bruto correspondiente a cada operación gravada es el monto resultante de aplicar la tasa
del Impuesto sobre la base imponible.
-

Impuesto Bruto del Periodo

Es la suma de los Impuestos Brutos determinados conforme al párrafo precedente por las operaciones
gravadas de ese período.
Base Imponible
La base imponible está constituida por:a)
b)
c)
d)

El valor de venta, en las ventas de bienes.
El total de la retribución, en la prestación o utilización de servicios.
El valor de construcción, en los contratos de construcción.
El ingreso percibido, en la venta de inmuebles, con exclusión del correspondiente al valor del
terreno.
e) El Valor en Aduana determinado con arreglo a la legislación pertinente, más los derechos eimpuestos que afecten la importación con excepción del Impuesto General a las Ventas, en las
importaciones.
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Casos Prácticos.

Impuesto Que Grava Retiro No Es Gasto Ni Costo
El Impuesto no podrá ser considerado como costo o gasto, por la empresa que efectúa el retiro de
bienes.
Tasa Del Impuesto
La tasa dedieciséis por ciento (16%) establecida por el artículo 17 del Texto Único Ordenado de la
Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto
Supremo Nº 055-99-EF y modificatorias.
Aplicación
La presente Ley entra en vigencia el primer día del mes siguiente de su publicación en el Diario
Oficial El Peruano (01 de marzo 2011).
Crédito Fiscal
El créditofiscal está constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado separadamente en el
comprobante de pago, que respalde la adquisición de bienes, servicios y contratos de construcción, o
el pagado en la importación del bien o con motivo de la utilización en el país de servicios prestados
por no domiciliados.
Caso Práctico N° 1
Aplicación práctica del Régimen de Retenciones del IGV...