Casos practicos honorarios personas fisicas

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CASO PRACTICO HONORARIOS DERECHOS DE AUTOR IDENTIFICACIÓN DE DEDUCCIONES IDENTIFICACIÓN DE DEDUCCIONES RELACIONADAS CON CADA TIPO DE INGRESOS
INGRESOS DERECHOS DE AUTOR EJERCICIO 2000 DEDUCCIONES AUTORIZADAS DERECHOS AUTOR DEMÁS CONCEPTOS HONORARIOS DEDUCCIONES AUTORIZADAS HONORARIOS DEDUCCIONES QUE NO SE IDENTIFICAN $ 210,000.00 42,000.00 126,000.00 30,800.00 21,000.00

$ $

21,000.00 =336,000.00

0.0625

X 210,000.00 = 13,125.00

DE LOS $ 21,000.00 DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS NO IDENTIFICABLES, $ 13,125.00 LE CORRESPONDEN A LOS DERECHOS DE AUTOR Y LOS $ 7,875.00 A LOS DEMÁS CONCEPTOS DE HONORARIOS

DE ACUERDO AL ART. 84 LISR PENULTIMO PARRAFO

DEDUCCIONES AUTORIZADAS DERECHOS AUTOR DEDUCCIONES AUTORIZADAS DERECHOS AUTOR IDENTIFICADAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS

42,000.0013,125.00 55,125.00

INGRESOS OBTENIDOS (-) CANTIDAD EQUIVALENTE A 8 SMG ELEVADOS AL AÑO (=) EXCEDENTE

210,000.00 110,668.00 99,332.00

$ $

99,332.00 = 210,000.00

0.4730

X 55,125.00 = 26,074.00

DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE UNICAMENTE SE PODRA DEDUCIR

55,125.00 26,074.00

CASO PRACTICO No. 1 INGRESOS POR DERECHOS DE AUTOR

INGRESOS POR DERECHOS DE AUTOR DEDUCCIONESAUTORIZADAS

322,000.00 82,500.00

A. DETERMINACIÓN DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS A CONSIDERAR 37.90 X 8 X 365 = 110,668.00

INGRESOS OBTENIDOS (-) CANTIDAD EQUIVALENTE A 8 SMG ELEVADO AL AÑO

322,000.00 110,668.00 211,332.00

211,332.00 = 322,000.00

0.6563 X 82,500.00 = 54,144.75

B. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO ANUAL SEGÚN TARIFA ART. 141 INGRESOS ACUMULABLES (-) DEDUCCIONESAUTORIZADAS BASE GRAVABLE APLICACIÓN TARIFA ART. 141 LISR (-) LIMITE INFERIOR (=) EXCEDENTE (x) % S/EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR (=) IMPUESTO MARGINAL (+) CUOTA FIJA (=) ISR TARIFA ART. 141 202,398.19 65,457.06 34% 22,255.40 50,941.86 73,197.26 322,000.00 54,144.75 267,855.25

C. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO ACREDITABLE (ART. 141-C ULTIMO PARRAFO DE LISR) 8 SMG X 37.90 X 365 (-) LIMITE INFERIOR (=)EXCEDENTE (x) % S/EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR (=) IMPUESTO MARGINAL (+) CUOTA FIJA (=) ISR TARIFA ART. 141-C 110,668.00 100,353.19 10,314.81 33% 3,403.89 17,266.98 20,670.87

D. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO IMPUESTO TARIFA ARTICULO 141 (-) ISR ACREDITABLE ART. 141-C (=) IMPUESTO A CARGO (-) CREDITO GENERAL ANUAL (=) IMPUESTO ANUAL 73,197.26 20,670.87 52,526.39 1,732.59 50,793.80

CASOPRACTICO HONORARIOS CON SUELDOS Y SALARIOS
INGRESOS SUELDOS Y SALARIOS EJERCICIO 2000 INGRESOS POR HONORARIOS EJERCICIO 2000 TOTAL DE INGRESOS DEDUCCIONES AUTORIZADAS HONORARIOS TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES $ 80,000.00 300,000.00 380,000.00 170,000.00 210,000.00

DETERMINACIÓN DEL SUBSIDIO NO ACREDITABLE POR SUELDOS PORCENTAJE DE SUBSIDIO ACREDITABLE 30%

APLICACIÓN TARIFA ART. 141 LISR TOTAL DEINGRESOS POR SUELDOS (-) LIMITE INFERIOR (=) EXCEDENTE (x) % S/EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR (=) IMPUESTO MARGINAL (+) CUOTA FIJA (=) IMPUESTO DETERMINADO 80,000.00 72,104.38 7,895.62 25% 1,973.91 9,047.43 11,021.34

APLICACIÓN DE LA TABLA DEL SUBSIDIO ARTICULO 141-A

IMPUESTO MARGINAL (x) PORCENTAJE DE SUBSIDIO (=) SUBSIDIO DE IMPUESTO MARGINAL (+) CUOTA FIJA DE SUBSIDIO (=) SUBSIDIO TOTAL(x) PORCENTAJE DE SUBSIDIO ACREDITABLE (=) SUBSIDIO ACREDITABLE (=) SUBSIDIO NO ACREDITABLE

1,973.91 50% 986.95 4,523.49 5,510.44 30% 1,653.13 3,857.31

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO ANUAL APLICACIÓN TARIFA ART. 141 LISR BASE GRAVABLE (-) LIMITE INFERIOR (=) EXCEDENTE (x) % S/EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR (=) IMPUESTO MARGINAL 210,000.00 202,398.19 7,601.81 34% 2,584.62

(+) CUOTA FIJA (=)IMPUESTO DETERMINADO (-) SUBSIDIO ACREDITABLE * (=) ISR DESPUES DE SUBSIDIO (-) CREDITO GENERAL ANUAL (=) ISR A CARGO (-) 10% I.S.R. RETENCION (PAGOS PERSONA MORAL) (=) I.S.R. A PAGAR (IMPUESTO ANUAL) (=) I.S.R. A FAVOR

50,941.86 53,526.48 19,021.53 34,504.94 1,732.59 32,772.35 15,000.00 17,772.35

DETERMINACIÓN SUBSIDIO ACREDITABLE S/BASE GRAVABLE BASE GRAVABLE (-) LIMITE INFERIOR (=)...
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