Casos y asientos contables de iva

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IVA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Es un impuesto de carácter mensual, que nace en cada compra y venta grabada con el 19%.
Contablemente las empresas o negocios considerados contribuyentes de IVA (que trabajan habitualmente con IVA) lo registran en 2 cuentas independientes, dependiendo del tipo de transacción que se desarrolla:

IVA CRÉDITO FISCAL
Es una cuenta de ACTIVO aumenta al debe ydisminuye al haber.
Nace toda vez que la empresa COMPRA con FACTURA.
El Fisco permite a los contribuyentes de IVA recuperar los montos pagados por las COMPRAS realizadas sólo con FACTURA. Por eso es una cuenta de activo, pues es derecho de la empresa cobrar estos montos al Fisco (el fisco me debe este dinero). La forma de recuperar es a través del Formulario 29 los 12 primeros días del mes siguientea la compra.
| Notas:Sólo pueden solicitar facturas aquellas empresas o negocios que sean contribuyentes HABITUALES de IVA, para esto deben presentar el RUT toda vez que realizan una compra.Las compras con BOLETA no dan derecho a recuperar el IVA, por lo que no generan esta cuenta. |
Ejemplo: Compra con Factura:
Compro con Factura N°675 mercaderías por $100.000 neto, pago en efectivoFactura N° 675Neto 100.000IVA 19.000Total 119.000 | Asiento Debe Haber | | |
Mercadería | 100.000 | |
IVA Crédito Fiscal | 19.000 | |
a Caja | | 119.000 |
G: Compra con Factura N°675 | | |
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Ejemplo: Compra con Boleta:
Compro conBoleta N°334 mercaderías por $119.000 total, pago en efectivo.
Nota: Las boletas siempre muestran el valor total, pues tienen el IVA incluido.
Boleta N° 334Total 119.000 | Asiento Debe Haber | | |
Mercadería | 119.000 | |
a Caja | | 119.000 |
G: Compra con BoletaN°334 | | |
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En este caso igual estoy pagando el IVA, la diferencia es que como es una compra con boleta y no puedo recuperarlo no necesito separa el IVA que está incluido en el Total.

Documentos que Afectan el IVA

Legalmente sólo tenemos 4 documentos que el fisco utiliza para trabajar con IVA:
1. Boletas (IVA incluido)
2. Facturas (separa Neto, IVA y Total)
3.Nota de Crédito: Se utiliza para disminuir el valor de una Factura específica.
(Separa Neto, IVA y Total)
4. Nota de Débito: Se utiliza para aumentar el valor de una Factura específica
(Separa Neto, IVA y Total)

* Ejemplo: Compra con Factura N°555:

Compro una mercadería con la Factura N°555, por un valor total $500.000, pago en efectivo
CálculosTotal / 1,19 = NetoNeto x 19% =IVAFactura N° 555Neto 420.000IVA 79.832Total 500.000 | Asiento Debe Haber | | |
Mercadería | 420.168 | |
IVA Crédito Fiscal | 79.832 | |
a Caja | | 500.000 |
G: Compra con Factura N°555 | | |
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* Ejemplo: Nota de Crédito para laFactura N°555:

Llega Nota de Crédito N°13 para la Factura N°555, por un valor neto $13.000, por un descuento que me fue otorgado, me devuelven el dinero en efectivo.
CálculosNeto x 19% = IVAFactura N° 555Neto 13.000IVA 2.470Total 15.470 | Asiento Debe Haber | | |
Caja | 15.470 ||
a Mercadería | | 13.000 |
a IVA Crédito Fiscal | | 2.470 |
G: descuento según Nota de Crédito N°13, para la Factura N°555 | | |
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Explicación:
Cuando llega una Nota de Crédito yo sigo trabajando la compra que había realizado con la Factura N°555.
Lo que está pasando ahora es que la Nota de Crédito...
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