Casuistica formulacion de hallazgos y evaluacion de comentarios y aclaraciones

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Colegio de Contadores Públicos de La Libertad Comité Funcional de Auditoria
Av. Jesús de Nazareth N° 247, Telefax N° 245641

Causistica: Formulación de Hallazgos de Auditoría y Evaluación de Comentarios y Aclaraciones
Casuística Nº 23 Formulación de hallazgos de auditoría y evaluación de comentarios y/o aclaraciones. l. EL CASO:

A continuación se presenta un hallazgo de auditoría, el cualfue ampliado y comunicado al Titular de la Institución, sin embargo el Gerente de Administración, funcionario a quien la Comisión Auditora lo sindica como uno de los causantes de un supuesto perjuicio de SI. 8 876.00, ahora agrega otro por S/. 55 862.00, no se le ha comunicado el hallazgo ampliado, afectado el debido proceso y su real derecho de defensa. PRIMERA PARTE: "NO APLICACIÓN DEPENALIDADES POR UN IMPORTE DE SI. 8 850.00 A PROVEEDORES POR INCUMPLIMIENTO DE PLAZOS CONTRACTUALES EN ADQUISICIONES EFECTUADAS EN PERJUICIO DE LA ENTIDAD". Hallazgo comunicado el 01.DIC.03. Se ha determinado que los proveedores incurrieron en atrasos en la entrega de los productos adjudicados, no habiéndose aplicado las penalidades económicas correspondientes, de acuerdo a los contratos suscritos por elincumplimiento de los plazos establecidos en las cláusulas de los contratos suscritos con cada uno de ellos, conforme se muestra en el cuadro siguiente: CUADRO Nº 1
Proveedor Licitación Pública Nº 0052002-OPD/IMN Kioto SAC House Center Dinamos Cosmos Alpino Eureka Sigma ADS Nº 025-2003-OPD/IMN Farchoster Suiza Licitación Pública Nº 062002-OPD/IMN La Proveedora Express Travel Express TravelMarco Polo Marco Polo Papelera Andes Papelera Andes Mail Computronic TOTAL Nº O/C Monto adjudicado Fecha de Entrega Según Ingreso Contrato Almacén 07/01/02 18/12/01 12/01/02 07/01/02 23/12/01 30/01/03 30/06/02 30/12/03 30/11/02 30/12/02 30/08/02 30/06/02 31/05/02 30/11/02 23/01/02 13/02/02 22/01/02 01/03/02 03/04/02 02/04/03 05/07/02 24/07/03 02/09/02 19/07/02 03/06/02 09/12/02 al Días de atrasoImporte de penalidad cobrada Penalidad no cobrada

780 790 800 920 940 350 1020 1030 1040 1060 1080 1100 1120 1180

11 800,00 3 700,00 36 500,00 55 000,00 3 000,00 101 000,00 105,00 97,00 270,00 450,00 450,00 300,00 2 000,00 2 450,00

16 57 10 53 101 32 5 180 150 180 2 19 3 9

237,00 1 355,00 130,00

355,00 185,00 155,00 2 750,00 230,00 5 050,00 3,00 5,00 14,00 23,00 4,00 14,00 97,00 91,008 861,00

Lo expresado precedentemente se desprende de los procesos de adquisiciones siguientes: Licitación Pública N°005-2002-0PD/IMN, para la adquisición de maquinaria y equipos, otorgándose la buena pro, entre otros proveedores a KIOTO SAC, HOUSE CENTER, DINAMOS, COSMOS ALPINO Y EUREKA SIGMA FARMAS, suscribiéndose los Contratos N° 070, 072, 073, 074 Y 068-065-20010PD/IMN, estableciendo comolimite para las entregas de los bienes el 07.ENE.02. La Adjudicación Directa Selectiva W 025-2003- OPD/IMN para la adquisición de reactivos e insumos de laboratorio para el diagnóstico VIHSIDA, otorgándose la buena pro a FARCHOSTER SUIZA, celebrándose el contrato W 015-0Q-OPDIIMN estableciendo como plazo limite para la entrega de bienes 30 días contados a partir del día siguiente de lasuscripción del mismo.

Colegio de Contadores Públicos de La Libertad Comité Funcional de Auditoria
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Causistica: Formulación de Hallazgos de Auditoría y Evaluación de Comentarios y Aclaraciones
La Licitación Pública W 006-2002-0PD/IMN, para la adquisición de de útiles de escritorio y oficina, otorgándose la buena pro entre otros a LA PROVEEDORA, EXPRESSTRAVEL, MARCO POLO., PAPELERA ANDES Y MAIL COMPUTRONIC, celebrándose los contratos Nº 071; 072, 073, 074 Y 0752002-0PD/IMN, fijándose como fecha límite para la entrega de los bienes el último día útil antes de finalizar el mes. Al no haber sido entregados los bienes en los plazos contractuales, debió ser aplicadas las penalidades establecidas en el Artículo N° 142 del reglamento de la Ley de...
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