Catalogo de cuentas

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CATALOGO DE CUENTAS El objetivo del catálogo de cuentas, es realizar una labor de uniformidad para facilitar el trabajo operativo y de análisis de la información financiera; su uso es por lo tanto de carácter obligatorio para todas las IAP’s, en la elaboración de Estados Financieros informativos para la JUNTA DE ASISTENCIA PRIVADA DEL ESTADO DE MÉXICO. El catálogo se divide en cinco partesprincipales: Activo Bajo este rubro agruparse todas las cuentas cuyos saldos representen; efectivo, cuentas por cobrar, inversiones, bienes muebles e inmuebles, mercancías, pagos por anticipado, etc., propiedad de la institución. Pasivo El pasivo comprende obligaciones presentes provenientes de operaciones o transacciones pasadas, en el que se registren: adeudos por la adquisición de bienes o servicios,obligaciones contractuales o impositivas, préstamos de instituciones de crédito o particulares, etc. Patrimonio Agrupa las cuentas que representan el patrimonio inicial incrementado o disminuido por los resultados obtenidos a través de los años de operación. Resultado de Cuentas Acreedoras. Bajo este rubro, se encuentran los ingresos que tengan las instituciones, entendiéndose por ingresos a todovalor recibido por concepto de transacciones y operaciones encaminadas a lograr el objetivo de la institución. Resultado-Cuentas Deudoras. Bajo este rubro, se agrupan los egresos que tengan las instituciones, en te ndiéndose por egresos a todo v alor erogado por conc epto de transacciones y operaciones encaminadas a lograr el objetivo de la institución. Cada uno e los rubros anteriores sedesglosa en diferentes partes que a continuación se muestran; cada una de las cuentas que contiene el catálogo se explican a detalle en el documento denominado “catálogo de cuentas e i nstructivo”.

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Gobierno del Estado de México Junta de Asistencia Privada

1 ACTIVO 11 Activo circulante 1101 Fondo Fijo deCaja 1102 Bancos 1103 Inversiones en Valores 1104 Cuentas por cobrar 1105 Documentos por cobrar 12 Activo Fijo 1201 Terrenos y Mejoras 1202 Edificios y Construcciones 1203 Mobiliario y Equipo de Servicio Asistencial 1204 Mobiliario y Equipo de Administración 1205 Equipo de Transporte de Servicio Asistencial 1206 Equipo de Transporte de Administración 1207 Otros Equipos 13 Otro Activo 1301Hipotecas por Cobrar 1302 Depósitos Otorgados en Garantía 2 PASIVO 21 Pasivo Circulante 2101 Cuentas por Pagar 2102 Documentos por Pagar a Corto Plazo 2103 Otras Cuotas e Impuestos por pagar 2104 Provisiones Diversas 2105 Productos Cobrados por Anticipado 22 Pasivo a Largo Plazo 2201 Depósitos Recibidos en Garantía 2202 Obligaciones Diversas 3 PATRIMONIO 3101 Patrimonio 3102 Resultado Año en Curso 3103Resultado de Ejercicios Anteriores 4 RESULTADOS CUENTAS ACREEDORAS 41 Recuperaciones por Servicio Asistencial 4101 Cuotas Servicio de Albergue 4102 Cuotas Educacionales 4103 Cuotas por Consultas Médicas 4104 Cuotas por Servicio de Panteón 4105 Cuotas por Servicios Hospitalarios 4106 Otras.

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42 Ingresos Patrimoniales 4201 Rentas 4202 Intereses 4203 Utilidad en Venta de Inmuebles y Equipo 4204 Otras 43 Ingresos por Colectas y Donativos 4301 Colectas y Eventos 4302 Donativos y Legados 430201 Efectivo 430202 Especie 430203 Legados 430204 Otros 44 Ventas 4401 Ventas 45 Productos Financieros 4501 Productos Financieros

5 RESULTADOSCUENTAS DEUDORAS 51 Costo de Servicio Asistencial 5101 Costo de Servicio de Albergue 5102 Costo de Planteles Educativos 5103 Costo de Consultas Médicas 5104 Costo de Servicio de Panteón 5105 Costo de Servicios Hospitalarios 5106 Otros Costos. SUBCUENTAS DE COSTOS GENERALES 01 Sueldos 02 Prestaciones 03 Honorarios 04 Honorarios Patronato 05 Alimentos 06 Materiales Escolares 07 Médico y Medicinas 08...
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