Ciclo de caja

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CICLO DE CAJA

El Ciclo de Caja de una Empresa, se calcula estableciendo el número promedio de días que transcurren entre las salidas de caja relacionadas con cuentas por pagar y las entradas acaja relacionadas con el cobro de cuentas por cobrar.

Ejemplo: Cuando la Empresa compra Materias Primas (en el día 0), se establece una cuenta por pagar, que permanece en libros hasta que se paga.Por ejemplo: 35 días.

En el tiempo cero: la empresa compra Materias Primas que se colocan en el inventario de Materias Primas. Con el tiempo, las Materias Primas se utilizan en el proceso deproducción. Cuando, la producción en proceso se completa, el producto terminado se coloca en el inventario de artículos terminados, hasta el momento de la venta.

La cantidad total de tiempo, quetranscurre en promedio entre la compra de Materias Primas y la venta final de artículos terminados, es el plazo promedio del inventario. Por ejemplo: 85 días.

La Empresa establece una cuenta por cobrar,la cual permanece en libros hasta su cobro: Por Ejemplo: 70 días.

En consecuencia, el total de días, en que ocurre una entrada a caja es 75 + 80 = 155 días.

155 - 35 = 120días ====> Ciclo de Caja

Hay un período de 120 días entre el desembolso de caja para pagar la cuenta por pagar (día 35) y el ingreso a caja procedente del cobro de la Cuenta por Cobrar (155 días).Durante ese período el dinero de la Empresa esta comprometido.

Si la Compañía desembolsa aproximadamente $ 12.000.000 anuales en gastos de operación, el requerimiento mínimo de caja es de $4.000.000.Nº CICLO DE CAJAS EN EL AÑO = 360 : 120 = 3

SALDO PROMEDIO DE CAJA = Desembolso anuales totales = 12.000.000 = 4.000.000
Nº ciclo de cajasen el año 3

Esto significa, que si se comienza el año con $ 4.000.000 en caja, hay suficiente dinero para pagar las cuentas a medida que vencen (aquí se supone que las compras,...
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