Ciclo de tesoreria

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iUNIVERSIDAD MICHOACANA
DE SAN NICOLAS DE HIDALGO

FACULTAD DE CONTADURÍA Y
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTROL INTERNO

TITULO
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERIA

ALUMNO:

JULIO ALEJANDRO VAZQUEZ HERNANDEZ

PROFESORA:

ERENDIRA VALDEZ ARROYO

URUAPAN, MICH. NOVIEMBRE DEL 2009

SECCION 55
ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DETESORERÍA

GENERALIDADES

El ciclo de Tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura rendimiento del capital.
Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo. Continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a losinversionistas y a los acreedores.

La mayor parte de las funciones relacionadas con un ciclo de Tesorería pueden efectuarse en la Tesorería de la empresa. Sin embargo, la Dirección Financiera, la Contraloría, Personal, por ejemplo, también pueden tener participación. Es frecuente que algunas funciones de la alta dirección estén encaminadas a la planeación control financiero.

FUNCIONES TÍPICALas funciones típicas de un ciclo de Tesorería podrían ser:

*Relaciones con sociedades financieras y, de crédito
*Relaciones con accionistas
*administración del efectivo y,, las inversiones
*Acumulación. cobro y, pago de intereses y dividendos
*Custodia física de efectivo y los valores
*Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios
*Administración y vigilancia dela deuda (principal e intereses)
*Operaciones de inversión y financiamiento
*Administración financiera de planes de beneficio a empleados
*Administración de seguros
*Asientos contables comunes

Dentro del ciclo de Tesorería podríamos distinguir los siguientes asientos contables comunes:

*Obtención y pago de financiamiento
*Emisión y retiro de acciones
*Compra y venta de inversiones envalores
*Acumulaciones, cobros v pagos de intereses y dividendos
*Amortización de descuentos. gastos y primas diferidos. en relación con deudas e inversiones
*Cambios en los valores según libros de inversiones y deuda
*Compra y venta de moneda extranjera
*Formas y documentos importantes

Algunos ejemplos de formas documentos importantes del ciclo de tesorería podrían ser:

*Certificadosprovisionales de acciones
*Acciones emitidas
*Obligaciones, bonos, papel comercial
*Acciones, bonos y, otros instrumentos adquiridos como inversiones
*Títulos de crédito como cheques, pagarés, cartas de crédito, etc.
*Contratos de cambio de moneda extranjera para entrega futura
*Fideicomiso o Convenios para el plan de beneficiosa empleados
*Pólizas de seguro,

BASES USUALES DE DATOS

Lasbases usuales de datos están representadas por archivos, catálogos, listas auxiliares, etc., que contienen aquella información necesaria para poder procesar las transacciones dentro de un ciclo o bien información que se produce como resultado del proceso de las transacciones. Estas bases de datos de acuerdo con el uso que se les da, se pueden clasificar como sigue:

a) Bases de referencia -Representadas por información que se utiliza para el proceso de las transacciones.

b) Bases dinámicas - Representadas por información resultante del proceso de las transacciones Y que como tal se está modificando constantemente.
Las bases usuales de datos para el ciclo de tesorería podrían ser las siguientes:

BASES DE REFERENCIA

*Archivo maestro de accionistas
*Cédulas de trabajo deintereses y, dividendos
*Libro de registro de accionistas Y utilidades
*Cuestionario de cumplimiento de estipulaciones de préstamos
*Bases dinámicas
*Saldos de las cuentas bancarias
*Cartera de inversiones
*Saldos de mayores auxiliares de inversionistas y acreedores.

Los sistemas que se utilizan para procesar las transacciones del ciclo de Tesorería varían de una empresa a otra. Pueden usarse...
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