Ciclo de transacciones

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INDICE 1

CICLOS DE TRANSACCIONES 2

CICLO DE INGRESOS 3

← FUNCIONES TIPICAS
← REGISTROS CONTABLES
← FORMAS Y DOCUMENTOS A UTILIZAR
← BASES USUALES DE DATOS 4
← OBJETIVOS ESPECÍFICOS
← TECNICAS DE CONTROL APLICABLES
← RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO

CICLO DE COMPRAS 5
← FUNCIONES TIPICAS
← REGISTROS CONTABLES← FORMAS Y DOCUMENTOS A UTILIZAR
← BASES USUALES DE DATOS
← OBJETIVOS ESPECÍFICOS 6
← TECNICAS DE CONTROL APLICABLES
← RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO

CICLO DE PRODUCCION E INVENTARIOS 7
← FUNCIONES TIPICAS
← REGISTROS CONTABLES
← FORMAS Y DOCUMENTOS A UTILIZAR
← BASES USUALES DE DATOS
← OBJETIVOS ESPECÍFICOS 8
← TECNICAS DE CONTROLAPLICABLES
← RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO

CICLO DE NOMINAS 9
← FUNCIONES TIPICAS
← REGISTROS CONTABLES
← FORMAS Y DOCUMENTOS A UTILIZAR
← BASES USUALES DE DATOS
← OBJETIVOS ESPECÍFICOS 10
← TECNICAS DE CONTROL APLICABLES
← RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO

CICLO DE TESORERIA 11
← FUNCIONES TIPICAS
← REGISTROS CONTABLES
← FORMAS YDOCUMENTOS A UTILIZAR
← BASES USUALES DE DATOS
← OBJETIVOS ESPECÍFICOS 12
← TECNICAS DE CONTROL APLICABLES
← RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO

CICLOS DE TRANSACCIONES

Son los hechos económicos que llevan a efectuar cambios en la estructura financiera de la entidad. La agrupación de transacciones en ciclos permite establecer la relación entre las partes que intervienen en elproceso y cuya secuencia es la siguiente:

a) Identificación de Funciones: Cada ciclo está compuesto por dos o más funciones y a su vez, cada función esta conformada por una actividad anterior y otra posterior.

b) Identificación de objetivos Específicos de Control Interno: aplicables a cada función.

c) Documentación de los Procedimientos del Proceso en cada función: Auxiliares,Papeles de Trabajo, etc de cada función.

d) Obtención de Información: Información adicional a través de observaciones directas de las transacciones, entrevistas con el personal involucrado, revisión de los manuales de operación en uso, análisis de políticas etc.

e) Identificación de Técnicas de C.I: Que son el conjunto de actividades que se realizan para prevenir, detectar y corregirerrores o irregularidades que puedan ocurrir al procesar y registrar transacciones.

f) Riesgos de incumplimiento. Identificar los riesgos que asume la Entidad al no dar cumplimiento a las técnicas de control aplicables con los objetivos específicos de C.I.

En la entidad se conocen cinco Ciclos de Transacciones

A) DE INGRESOS (Guía 6010)B) DE COMPRAS (Guía 6020)
C) DE PRODUCCION E INVENTARIOS (Guía 6030)
D) DE NOMINAS (Guía 6040)
E) DE TESORERIA (Guía 6050)
F) DE INFORMACIÓN

Los números de guía fueron publicados hasta 1997en las N.A.G.A.

CICLO DE INGRESOS

El ciclo de ingresos incluye todas aquellas funciones que nos llevan a obtener efectivo (ingresos que son la gasolina para la entidad) y estas son clientes junto con productos o servicios; de las que incluyen:
a) Toma de Pedidos a clientes
b) Embarque de los productos
c) Clasificación de los clientes
d) Mantener Cuentaspor cobrar (saldo en clientes)
e) Cobro de Efectivo.

FUNCIONES TIPICAS

• Otorgamiento de Crédito
• Toma de Pedidos
• Entrega o embarque de mercancía y/o prestación de servicio
• Facturación
• Contabilización de comisiones
• Contabilización de garantías
• Cuentas por cobrar
• Cobranza
• Ingreso del Efectivo
• Ajuste a facturas y/o notas...
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