Ciclo de ventas y cuentas por cobrar

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  • Publicado : 14 de mayo de 2010
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Propósito

El propósito de este papel de trabajo es documentar los procedimientos sustantivos de auditoría que debe ejecutar el auditor con el fin de obtener evidencia suficiente y adecuada que le permita concluir acerca de la integridad, existencia, exactitud, valuación, presentación, propiedad y revelación de las cuentas del ciclo.

Inicialmente, para cada ciclo indicaremos losobjetivos de auditoría que cubriremos en cada programa. Posteriormente, las cuentas y revelaciones contables significativas relacionadas. Esto abarca tanto las cuentas contables del balance como las del estado de resultados y las revelaciones que apliquen. Seguidamente, determinaremos los procedimientos sustantivos (analíticos y de detalle) en los que se deben identificar cada una de lasaseveraciones a probar.

En concordancia con nuestro enfoque de trabajo, el auditor deberá definir el alcance de los procedimientos sustantivos teniendo en cuenta los resultados de las pruebas a los controles. Es decir, a mayor confianza en los controles, menor debe el alcance de los procedimientos sustantivos y a menor confianza o ausencia de procedimientos a los controles mayor debe ser el alcancede los procedimientos sustantivos.

Aplicabilidad

Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad para la prestación del servicio de Auditoria Externa y/o Revisoría Fiscal.

Responsabilidad

Este modelo no pretende abarcar la totalidad de las situaciones que se generan de acuerdo con las características particulares de cada cliente y por lo tanto debe serajustado por el auditor de acuerdo con las necesidades del cliente y el juicio profesional del auditor.

Evidencia de Revisión

Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó.

|Cargo |Fecha (dd/mm/aaaa): |Firma |
|Realizado por: |Encargado: Auditor Financiero y|17/febrero/09 | |
| |Auditor TI | | |
|Revisado por: |Encargado: Auditor encargado |18/febrero/09 | |
|Revisado por: |Gerente:Gerente encargado |19/febrero/09 | |
|Revisado por: |Socio: Socio encargado |19/febrero/09 | |

Contenido

1. Objetivo de auditoría
2. Cuentas relacionadas
3. Revelaciones a tener en cuenta
4. Procedimientos sustantivos analíticos y de detalle
Objetivo deauditoría

|Integridad, existencia y exactitud de los ingresos operacionales y deudores comerciales. |
|Propiedad de los deudores comerciales. |
||
|Valuación de la provisión para deudores, devoluciones, descuentos por volumen y descuentos financieros. |

Cuentas relacionadas y evaluación preliminar del riesgo inherente y de control

|Cuenta |

Procedimientossustantivos analíticos y de detalle

|Procedimiento |Fecha de corte |Cuenta |Aseveración |Hecho por / |Referencia |
| | | | |fecha: | |
|PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS...
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