Ciclos operacionales

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CICLO DE TESORERÍA

En este ciclo se ven establecidas las funciones y procedimientos por medio de los cueles se da forma a la estructura y se establece el rendimiento del capital.
Ya que latesorería es el departamento encargado de reunir y redirigir los ingresos de la compañía, el personal tiene una relación muy estrecha con el efectivo y las cuentas de banco, es por eso necesario realizarauditorías internas.
Es el auditor interno el que se encargará de revisar el trabajo de las personas que integran este departamento y comunicar sus resultados a los socios y/o el concejo deadministración.
El auditor va a constatar que los procedimientos que se mencionan a continuación sean realizados según todas las normas y políticas aplicables a ellos, dichos procedimientos son:

•Administración del efectivo y de las inversiones.
• Acumulación, pago y cobro de los intereses y dividendos.
• Custodia física del efectivo y los valores.
• Administración de monedasextranjeras, incluyendo riesgos cambiarios.

El auditor dirá si las políticas para esta área son suficientes o requieren modificaciones, es importante tener un fuerte control, especialmente en las salidasde dinero.

CICLO DE EGRESOS

El ciclo de egresos de una empresa va a abarcar tanto las salidas de dinero por compras de materia prima, papelería, pagos de insumos, es decir, todo lo relativo a laproducción y al mismo tiempo las salidas por otros conceptos como pago a la mano de obra y adquisición de activo fijo.
Entendiéndose la importancia de poner especial atención a las actividades quesuponen decir adiós a cantidades importantes de dinero, se entiende que con los egresos el auditor interno tiene que poner mucha atención en los detalles para poder tener absoluta certeza sobre lasactividades propias de este ciclo. Dichas actividades son:

• La adquisición de bienes, mercancías y servicios.
• El pago por adquisiciones anteriores.
• Clasificar, resumir e informar...
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