Clasificacion de los hoteles

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Retención en la fuente por IVA (RETEIVA)


La retención en la fuente por IVA consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 50% del valor del IVA(Artículo 437-2 del estatuto tributario).La retención en la fuente por IVA se practica siempre y cuando el hecho u operación económica supere la base mínima, que para servicios es de 4 UVT y para comprases de 27 UVT.

Contabilización de la retención en la fuente por IVA.

La empresa que retiene deberá contabilizar el valor retenido a la otra empresa como un crédito a la cuenta 236701 (Impuesto alas ventas retenido). Esta debe declarar esa retención en el mes en el cual la practico (Declaración de retención en la fuente).
La empresa a quien se le practicó la retención, deberá contabilizaresa retención por IVA como un debito a la cuenta 135517 (Impuesto a las ventas retenido). Esta debe incluir esa retención en la declaración de IVA del respectivo bimestre.

Agentes de retención en elimpuesto a las ventas.

Concepto de agente de retención.

Agente de retención es aquella Persona Natural o Persona Jurídica, obligada a practicar la respectiva retención en la fuente cuando a ellohubiere lugar. Por regla general, los Agentes de retención son quienes compran o adquieren un producto o servicio. Quienes hacen el pago. El agente de retención es quien además de retener, debedeclarar, consignar las retenciones y expedir los respectivos certificados de retención.

Quienes son agentes de retención en el impuesto a las ventas.

La ley ha establecido que las siguientespersonas deben actuar como agentes de retención en el Impuesto a las ventas:
1. Las siguientes entidades estatales:
• La Nación, los departamentos,
• El distrito capital, y los distritos especiales,
•Las áreas metropolitanas,
• Las asociaciones de municipios y los municipios;
• Los establecimientos públicos, -
• Las empresas industriales y comerciales del Estado,
• Las sociedades de...
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