Coberturas cambiarias

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CONTABILIDAD INTERNACIONAL

MECANISMOS DE COBERTURA CAMBIARIA



EJERCICIO 1 – FORWARD – TRANSACCIÓN IDENTIFICABLE


La Cía. “Vacaciones Felices” se comprometió a vender mercancía por $1,000 USDLS el 1° de octubre del 2007. La entrega y el cobro se harán el 1° de enero del 2008. La Cía. Mexicana espera que el peso se aprecie con respecto al dólar por lo que decidió firmar uncontrato FORWARD el día 1° de octubre del 2007 para vender $1,000 USDLS en 3 meses a un tipo de cambio de $10.80 /Dl
TIPOS DE CAMBIO SPOT: Oct-01-07 $10.92 /dl
Oct-31-07 10.95
Nov-30-0710.85
Dic-31-07 10.70
Ene-01-08 10.70


EJERCICIO 2 – FORWARD- TRANSACCIÓN NO IDENTIFICABLE


La Cía. “Vacaciones Felices” vendió mercancía por $ 1,000 USDLS el 1° de octubre del2007 y espera cobrarla el 1° de enero del 2008.
La Cía. Mexicana espera que el peso se aprecie con respecto al dólar, por lo que decidió hacer un contrato forward el día 1° de octubre del 2007para vender $ 1,000 dólares en 3 meses a un tipo de cambio de $ 10.80 /dl. Los tipos de cambio spot son los mismos del ejercicio anterior.



EJERCICIO 3 – FORWARD – TRANSACCIÓN NO IDENTIFICABLELa cía. Rico Internacional es una empresa que se dedica a la fabricación de dulces de chocolate. El día 1° de junio le compró a un proveedor suizo un bulto de chocolate con un costo de$150,000 euros (€). El tipo de cambio a esa fecha era de $15.25 / €.
La fecha de pago será el día 1° de septiembre y se espera una apreciación del euro con respecto al peso antes de la fecha depago, por lo cual la cía. Rico Internacional ha decidido realizar un contrato forward para comprar $ 150,000 euros el día 1° de septiembre a un tipo de cambio de $15.45/euro.
La cía. cierra suslibros trimestralmente.
Tipo de cambio al 30 de junio $ 15.30 /euro
Tipo de cambio al 31 de agosto $ 15.35 /euro


EJERCICIO 4 – OPCION DE VENTA (PUT)

Una compañía multinacional entró en...
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