Comercio Exterior

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

AUTORA: MARTHA ANGELINA VALLE SOLÍS

CONTRIBUCIONES INDIRECTAS Y AL COMERCIO EXTERIOR

Clave:

Plan:

2005

Créditos:

8

Licenciatura:

Contaduría

Semestre:

6º

Área:

Fiscal

Requisitos:

Derecho Fiscal

Tipo de asignatura:

1451

Horas

de

asesoría:
Horas

porsemana:

Obligatoria (X)

4

4

Optativa ( )

Objetivo general de la asignatura
Al finalizar el curso el alumno aplicará los marcos conceptuales y las normas de la
Ley del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios,

de

manera

conjunta

con

sus

correspondientes

disposiciones

reglamentarias, resoluciones y normatividad en general.Conforme a los mismos
lineamientos serán tratadas las demás contribuciones indirectas en forma
panorámica, prestando especial atención a las contribuciones de comercio
exterior.

1

Temario oficial
Horas

Tema

1.

sugeridas
Estructura y características generales de la ley del impuesto al valor
agregado

4

Temario oficial
Horas

Tema

sugeridas

2

Sujetos del IVA2

3

Objeto del IVA

4

4

Base del IVA

2

5

Tasas de IVA

4

6

Momento en que se causa el IVA

2

7

Actividades por las que no se paga el IVA

4

8

Acreditamiento del IVA

2

9

Pagos mensuales

4

10

Tratamiento de los saldos a favor de IVA

2

11

Obligaciones en materia de IVA

4

12

El IVA en actos accidentales

2

13El IVA en el sector público

4

14

Registro de operaciones de iVA sobre flujo de efectivo

2

2

15

Generalidades del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

4

16

Generalidades del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos

2

17

Generalidades del Impuesto sobre Automóviles Nuevos

4

18

Regímenes de tráfico de mercancías en comercio exterior

219

Impuestos de Importación y Exportación

4

20

21.

Panorama general del Tratado de Libre Comercio con América del
Norte
Aplicación del IVA y de otras contribuciones en operaciones de
comercio exterior
Total de horas

2

4

64

3

Introducción
Las contribuciones indirectas son una importante fuente de recaudación y sobre
las que más control ejercen las autoridadesfiscales de todos los países. Desde el
punto de vista de los consumidores finales, estas contribuciones tienen un efecto
financiero directo ya que, si bien los sujetos no son jurídicamente obligados al
pago, si lo son desde el punto de vista económico.
Como ejemplo de contribuciones indirectas tenemos el Impuesto al Valor
Agregado (IVA), el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios(IESPYS) y el
Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN), los cuales están contemplados en el
temario de la materia que nos ocupa

Adicionalmente estudiaremos el Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
(ISTUV), el cual, sin ser una contribución indirecta, es importante por el número de
personas obligadas a su pago y por el efecto que tiene en los ingresos tributarios
de las entidades federativasde nuestro país, puesto que su recaudación
representa, aproximadamente, el 42% de dichos ingresos.
Finalmente estudiaremos las disposiciones contenidas en la legislación relativa al
comercio exterior y que se relacionan especialmente con la aplicación de las
contribuciones antes mencionadas, así como el Tratado de Libre Comercio con
América del Norte (TLCAN), el cual está íntimamente ligado alas contribuciones
relacionadas con la importación y exportación de mercancías.

4

TEMA 1. ESTRUCTURA Y CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LA LEY DEL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Objetivo particular
Conocer la estructura de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) para
comprender qué tipo de contribución norma, así como todas las obligaciones
–tanto sustantivas como formales– que el...