Como constituir una sofom

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GUÍA PARA LA CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MÚLTIPLE (SOFOM)

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ÍNDICE

Pág. I. Introducción 3

II.

Pasos a seguir para constituir una SOFOM, E.N.R.

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III.

Otros pasos tratándose de una SOFOM, E.R.

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IV.

Pasos en el caso de que la SOFOM se pretenda integrar a un grupo financiero no bancario Sugerencias

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V.

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I. INTRODUCCIÓN El18 de julio de 2006 se publicó en el DOF un Decreto con el que se reforman diversas leyes financieras y mercantiles1. Con esta reforma a partir del 19 de julio de 20062: Se liberalizan las actividades de arrendamiento y factoraje financieros, que estaban reservadas a sociedades autorizadas por la SHCP. Cualquier persona física o moral puede realizar operaciones de arrendamiento financiero y/ofactoraje financiero y/o crédito3 para cualquier fin, sin necesidad de autorización. Se crea un nuevo tipo de entidad financiera, la sociedad financiera de objeto múltiple (SOFOM). Esta sociedad puede tener por objeto la realización de operaciones de arrendamiento financiero y/o factoraje financiero y/o crédito para cualquier fin, sin necesidad de autorización de la SHCP y de carga regulatoria. LasSOFOM en principio es una entidad no regulada (E.N.R.). Es decir, no les aplican normas financieras relativas a requerimientos de capital, limites de operación, reservas técnicas, limites de tenencia accionaria, estructura corporativa, etc. Solo en el caso de que la SOFOM esté vinculada con una institución de crédito4 será regulada (E.R.), en consecuencia, le aplicarán algunas normas bancarias5 yestará sujeta a la supervisión de la CNBV. Se otorga a la SOFOM los beneficios procesales6 y fiscales7 que actualmente tienen las arrendadoras financieras, empresas de factoraje y sofoles.
Ver anexo. Artículo Primero transitorio del Decreto. 3 A partir del 30 de noviembre del 2005, con motivo de una reforma al artículo 103 de la Ley de Instituciones de Crédito, cualquier empresa mercantil puedeobtener fondos del mercado de valores y utilizar estos recursos para dar crédito. Actividad que estaba sujeta a autorización y que realizan las sofoles. 4 Ver definición de “vínculo patrimonial” en el art. 87-C de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, contenido en el Anexo. 5 Ver art. 87-D de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito,contenido en el Anexo. 6 Artículos 87-E a 87-H de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito
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La presente guía fue elaborada para indicar los pasos mínimos que deben seguir quienes pretendan constituir una SOFOM.

II. PASOS A SEGUIR PARA CONSTITUIR UNA SOFOM, E.N.R. Para constituir una SOFOM, con los beneficios procesales, de los que actualmente gozan lasarrendadoras financieras, empresas de factoraje y sofoles, solo se requiere: 1. Constituir una sociedad anónima, en términos de la Ley General de Sociedades Mercantiles. 2. Contemplar en los estatutos sociales expresamente como objeto social principal, la realización habitual y profesional de operaciones de crédito, y/o arrendamiento financiero, y/o factoraje financiero. 3. Agregar a su denominación“sociedad financiera de objeto múltiple”, “entidad no regulada”, o SOFOM, E.N.R. Para tener los beneficios fiscales adicionalmente se requiere8: 1. Que las cuentas y documentos por cobrar derivados de las operaciones de crédito, y/o arrendamiento financiero, y/o factoraje financiero que realice la SOFOM, represente al menos el 70% de sus ingresos totales. Para obtener este porcentaje no deberánconsiderar los activos o ingresos que deriven de la enajenación a crédito de bienes o servicios de la propia sociedad, de las enajenaciones que se efectúen con cargo a tarjetas de crédito o financiamientos otorgados por terceros, o bien 2. Obtener del SAT una resolución particular que establezca un porcentaje menor al señalado para los tres primeros ejercicios, por tratarse de sociedades de nueva...
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