Como evaluar el control interno

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¿Como evaluar el Control Interno?

Departamento de Producción:

➢ Examinar la capacidad de producción que tiene la maquinaria propiedad de la entidad.
➢ Revisar y analizar los registroscorrespondientes del departamento de producción la cantidad de materiales, articulo, piezas, etc., que efectivamente se están obteniendo en el proceso.
➢ Comparar los resultados en términos decapacidad y de producción real para que en base a estos se identifiquen en todo caso los factores que estén alterando los resultados esperados por la entidad.
➢ Una vez identificados, cuando sea elcaso, los elementos que afectan al proceso productivo someter a estos a un examen más minucioso para determinar las causas que en ellos influyen.
➢ Determinar si las compras de materiales sonlas adecuadas o si se están excediendo.
➢ Verificar que las compras estén amparadas con su respectiva documentación.
➢ Examinar los registros auxiliares de las cuentas de costo.
➢Determinar si la maquinaria y equipo con el que cuenta la empresa se esta empleando en su totalidad, ya que de lo contrario le estaría representado un costo a la empresa por perdida de producción o estaocupando espacio en la nave que serviría para otras acciones.

Departamento de Ventas:

➢ Examinar los registros correspondientes tanto de ingreso de mercancía como de salida, para detectarposibles errores.
➢ Comparar dichos registros contra facturación o controles de salida de mercancía para cerciorarse de que la existencia en almacén concuerde con dichos registros.
➢ Verificar queeste implementado de manera adecuada el sistema de valuación de inventarios.
➢ Determinar si el proceso de ventas cumple con los requisitos establecidos por la entidad para efectos de calidad.➢ Apoyar la evaluación en el Almacén con el libro de control de entradas y salidas para identificar entre otras cosas el tipo de mercancía que se esta vendiendo y la forma en que se esta...
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