Conceptos IETU

Cómo determinar ciertos montos que deben capturarse en el apartado de Datos informativos del Listado de Conceptos del IETU


Crédito Fiscal por inversiones adquiridas desde 1998 hasta 2007

Se podrá aplicar un crédito fiscal contra el impuesto empresarial a tasa única (IETU) del ejercicio y de los pagos provisionales por las inversiones que haya adquirido desde el 1 de enero de 1998 yhasta el 31 de diciembre de 2007, el cual se calculará de la siguiente manera:
Determine el saldo pendiente de deducir de cada una de las inversiones, que se tengan al 1 de enero de 2008.
Actualice el saldo pendiente de deducir desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el mes de diciembre de 2007.
Multiplique por el factor de 0.165 el saldo pendiente de deducir actualizado y el resultadoserá el crédito fiscal que se acreditará un 5% en cada ejercicio fiscal durante diez ejercicios a partir de 2008.
Actualice el crédito fiscal determinado (anual) por el período comprendido desde el mes de diciembre de 2007 y hasta el sexto mes del ejercicio fiscal en el que se aplique.
En los pagos provisionales, los contribuyentes podrán acreditar la doceava parte del crédito fiscal actualizadodel ejercicio, multiplicado por el número de meses comprendidos desde el inicio del ejercicio y hasta el mes al que corresponde el pago.
Tratándose de los pagos provisionales dicho crédito se actualizará desde el mes de diciembre de 2007 y hasta el último mes del ejercicio fiscal inmediato anterior al que se aplique.
Cuando los contribuyentes no acrediten el crédito fiscal sobre inversiones enel ejercicio que corresponda no podrán hacerlo en ejercicios posteriores.
Ejemplo para calcular el crédito fiscal por inversiones adquiridas desde 1998 y hasta 2007, acreditable en el pago provisional mensual (junio 2008)

Bien
Fecha de adquisición
Monto original de la inversión (MOI)
Porciento de depreciación
Deducción acumulada
Saldo pendiente de deducir
Equipo de transporte
1 de enerodel 2007
$400.000.00
25%
$ 100,000.00
$300,000.00

Equipo de oficina
1 de enero del 2004
$500,000.00
10%
$ 200,000.00
$300,000.00
Total del saldo pendiente de deducir de las inversiones al 1° de enero del 2008

$600,000.00

Nota: Para efectos prácticos la deducción se tomó desde el primer día del mes de adquisición.

Actualización anual

Equipo de transporte (camioneta de trestoneladas)

Concepto
Cantidades
Saldo pendiente de deducir del equipo de transporte al 1 de enero de 2008
$ 300,000.00
( x ) Factor de actualización
1.0322
( = ) Saldo pendiente de deducir actualizado (a)
309,660.00
( x )  Factor de acreditamiento para 2008
0.165
( = ) Crédito Fiscal por Inversiones
51,093.90
( x ) Porcentaje de acreditamiento del ejercicio
5%
( = ) Crédito fiscalanual
2,554.59
( x ) Factor de actualización (1)
1.0203
( = ) Crédito fiscal por inversiones aplicable en la declaración anual de 2008
$ 2,606.44


Equipo de oficina (equipo modular de oficina completo)

Concepto
Cantidades
Saldo pendiente de deducir del equipo de oficina al 1 de enero de 2008
$ 300,000.00
( x ) Factor de actualización
1.1662
( = ) Saldo pendiente de deduciractualizado (a)
349,860.00
( x )  Factor de acreditamiento para 2008
0.165
( = ) Crédito Fiscal por Inversiones
57,726.90
( x ) Porcentaje de acreditamiento del ejercicio
5%
( = ) Crédito fiscal anual
2,886.34
( x ) Factor de actualización (1)
1.0203
( = ) Crédito fiscal por inversiones aplicable en la declaración anual de 2008
$ 2,944.93

(1) Determinación del factor de actualizaciónINPC del sexto mes del ejercicio en que se aplica (junio 2008)
128.118
( / ) INPC del mes de diciembre 2007
125.564
( = ) Factor de actualización
1.0203














Actualización en pagos provisionales

Concepto
Cantidades
Crédito fiscal anual
$ 5,440.93
( x ) Factor de actualización (2)
1.0000
( = ) Crédito fiscal anual actualizado
$ 5,440.93
( / ) 12
12
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