Conciliacion bancaria

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FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
PROF. EDUARDO ALBAN

CONCILIACIÓN BANCARIA

NOMBRE: PABLO AGUILAR
FECHA: 05/10/2010

Introducción

En este trabajo deinvestigación presentaremos la definición de conciliación bancaria la cual se basa en encontrar errores que se hayan efectuado en la contabilidad de la empresa y el banco para así poder corregirlos al final de cada mes, es decir, la conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores queel banco suministra por medio del extracto bancario.
Mostraremos cuales son los pasos a seguir para poder realizar una conciliación bancaria a la perfección y los distintos métodos existentes para realizar dicho documento de contabilidad, se detallaran minuciosamente y con ejemplos cada pasos que el autor del documento debe seguir.

Conciliación Bancaria

La conciliación bancaria es unacomparación de los registros de las operaciones bancarias y de nuestros libros con los movimientos registrados con los bancos, mostrados en los estados de cuenta mensuales que emiten dichas instituciones, para poder hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la empresa. Esto se realiza ya que comúnmente los saldos de dichos estados de cuenta de los bancos no coinciden con los denuestros libros por cualquiera de las siguientes razones posibles:
A) Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
B) Depósitos de última hora que la empresa realizó y que el banco no registró por haber cerrado.
C) Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa.
D) Cheques ajenos que el banco carga por equivocación.
E) Cheques devueltos por falta de fondos ocualquier otra causa.
F) Abonos hechos a la empresa por el banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto.
G) Errores u omisiones por parte de los bancos.

Procedimientos previos a la elaboración de conciliación bancaria.

Empresa:
* Revisar que las notas de débito o cheques omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro mayor debanco.
* Revisar que las notas de crédito o depósitos omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro mayor de banco.
* Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro mayor de banco) ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o prescripción de cheques.

Banco:
* Verificar que los cheques en tránsito (del mes pasado)aparezcan en el estado de cuenta enviado por el banco.
* Verificar que los depósitos en tránsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por el banco.
* Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o partidas que no corresponden a la empresa.

Normas para elaborar eldocumento.

A continuación de realizar todas las revisiones debemos inspeccionar los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y así poder detectar cuales son las discrepancias o errores que existen entre los dos documentos para poder ajustarlos. Al detectar todas las diferencias o equivocaciones que puedan tener dichos registros de tiene que elaborar el documentoque avale la elaboración de la conciliación, esto debe hacerse respetando algunas normas de presentación que mostraré a continuación:

* Encabezado: el encabezado debe poseer como requisitos básicos:
* Nombre de la empresa o razón social.
* Nombre del documento “conciliación bancaria”
* Fecha a la cual se está elaborando el documento
* Nombre del banco y numero de la cuenta...
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