INTRODUCCION
La importancia de una conciliación bancaria radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y quegeneralmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en loslibros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan lasdiferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento trata sobre elprocedimiento, métodos y las reglas de presentación para elaborar una conciliación bancaria.




CUENTA BANCOS
El renglón del efectivo constituido por moneda de curso legal o sus equivalentesde una entidad disponibles para su operación, tales como depósitos bancarios en cuentas de cheques. Esta cuenta representa el efectivo propiedad de la empresa que se encuentra depositado a una fechadeterminada en los bancos u otras entidades financieras. Se carga cuando se abre una cuenta, cuando se deposita, cuando el banco nos acredita el producto de una operación crediticia o el cobro dedocumentos, transferencias bancarias, y se abona cuando se cancelan cheques emitidos por la empresa, débitos que nos efectúe el banco por cobro de deudas, cheques devueltos, transferencias bancarias ycierre de cuentas bancarias.
El saldo de bancos es de naturaleza deudora y representa el valor de efectivo propiedad de la empresa y depositado en las diferentes cuentas bancarias. Es una de las primerascuentas del activo circulante.
ASPECTOS FINANCIEROS DEL EFECTIVO
En toda empresa debe existir una relación de equilibrio entre el efectivo disponible y las necesidades normales de dinero. No es... [continua]

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