Conciliacion bancaria

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Contabilidad Avanzada  AUD204 
Escuela d e Aud itor ía 

Conciliación Bancaria

AUD204 Contabilidad A vanzada 

Universidad de Las A méricas © 2007 

GENERALIDADES  G 
• La conciliación bancaria consiste en efectuar una  comparación entre datos relacionados, con el propósito  de hacerlos concordar.  •  La conciliación bancaria es un proceso consistente en hacer concordar el saldo de una cuenta corriente  bancaria informado por una entidad financiera en la cual  se encuentran depositados los recursos de una empresa,  con el saldo señalado en el libro banco o en el mayor general de la empresa de la misma cuenta.  •  Es importante señalar que siempre que existan 2  fuentes independientes de datos originados de la misma  base, la conciliación se puede ejecutar sin mayor dificultad, como en el caso de la conciliación bancaria,  que por un lado está la información del banco y por otro  la información de la empresa.

AUD204 Contabilidad A vanzada 

Universidad de Las A méricas © 2007  GENERALIDADES G  ENERALIDADES 
•Tenemos que entender también que la  conciliación banca­ria que es ejecutada por  la empresa, constituye un importante  procedimiento de control interno, ya que se mantienen controlados los depósitos, los  giros y pagos de cheques y otros cargos y  abonos, efectuados por el banco.  •Luego la empresa debe tener como política de control de sus recursos el efectuar las  conciliaciones bancarias, a lo menos una  vez al mes, de cada cuenta corriente que  posea. 
AUD204 Contabilidad A vanzada  Universidad de Las A méricas © 2007  Aspectos que hay que considerar para efectuar  una conciliación bancaria.  La conciliación bancaria la debe confeccionar  la empresa, y la debe examinar los  auditores, y para su confección se debe  considerar lo siguiente:  •Se debe determinar el saldo según el banco  que aparece a una fecha determinada (Fecha  de la conciliación), para lo cual se solicitará  la respectiva cartola bancaria o certificado ...
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