Conciliacion bancaria

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Los Cinco pasos de una Conciliación Bancaria

1º) DETERMINAR LOS SALDOS
Se refiere al saldo que la contabilidad de la empresa expresa poseer en el banco y el que este comunica q la empresa tiene.
Estos saldos se obtienen del mayor de la cuenta "Banco" y el del banco se obtiene del "Estado de Cuenta Bancario"
2º) DETERMINAR PARTIDAS CONCILIATORIAS
Surge de la comparación entre los registrosnombrados en el paso 1.
Acá es donde debemos detectar los errores u omisiones en bancos.
3º) PRESENTAR POR ESCRITO LAS CONCILIACIONES
Consiste en anotar las partidas conciliatorias que explican las diferencias entre un saldo y otro.
Se anotan ambos saldos por separado llegándose a un saldo real igual para los dos luego de sumar y restar las partidas conciliatorias que faltan tomar en cuenta encada uno.
4º) AJUSTES
Cuando la empresa ha omitido alguna registración deberá efectuar el ajuste a efectos de que el saldo de la cuenta "banco" sea correcto.
5º) SEGUNDA CONCILIACIÓN
Luego de efectuada la conciliación se proceden a hacer los ajustes, entonces habrá que presentarla nuevamente con los saldos contables ajustados.

La Conciliación Bancaria
Consiste en la comparación de losregistros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestroslibros por cualesquiera de las siguientes razones:
* Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
* Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.
* Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
* Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa
* Chequesajenos que el Banco carga por equivocación
* Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
* Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
* Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto
* Errores u omisiones por parte de los Bancos
Existen diferentesmétodos de conciliación:
Método de Cuatro Columnas.
Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa y dos para la misma cuenta en los libros del Banco (con Debe y Haber). Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa. Ejemplo: Después de revisar el Estado de Cuenta Mensual del Banco deVenezuela y los registros de la Empresa, se encuentra las siguientes diferencias:
1. Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa Bs. 1.200.000. Estado de Cuenta del Banco Bs. 1.045.300
2. Los cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 aún no han sido cobrados
3. El depósito de Bs. 150.000,00 del 30-01-2000, no fue abonado en cuenta
4. El Banco devolvió un cheque,por falta de fondos, por Bs. 60.000
5. El Banco especifica un cargo por comisión por cheque devuelto de Bs. 3600
6. El cheque 101022 por Bs. 11.000, se había abonado por 10.000
7. El cheque 101018 por Bs. 14.500, se había abonado al Banco por 15.400
  |   | LIBROS | EMPRESA |   | LIBROS | BANCO |
REF | DESCRIPCION | DEBE | HABER |   | DEBE | HABER |
a) | Saldos al 31 de Enero de2000 | 1.200.000 |   |   |   | 1.045.300 |
b) | Ch/no cobrados: Nro.101001 |   |   |   | 29.000 |   |
  | Nro. 101025 |   |   |   | 30.000 |   |
c) | Depósito del 30-01-00 no abonado |   |   |   |   | 150.000 |
d) | Ch. Devuelto falta de fondo |   | 60.000 |   |   |   |
e) | Comisión Banco por cheque Devuelto |   | 3.600 |   |   |   |
f) | Abonado de menos, Cheque Nro. 101022 |   |...
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