Conciliacion bancaria

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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
U.E. COLEGIO “SANTÍSIMO SALVADOR”
SAN CRISTOBAL EDO. TÁCHIRA
MATERIA: CONTABILIDAD II


OBJ. 4.2 CONCILIACION BANCARIA


Por razones de seguridad y para facilitar el manejo del dinero, la empresa tiene la necesidad de abrir una cuente corriente bancaria. El manejo de esta cuenta producen ciertos movimientos como: depósitos, emisión de cheques,notas de débitos y notas de créditos. Estos movimientos originan un informe llamado estado de cuenta, que el banco envía mensualmente a la empresa de la misma forma como lo hace todos sus clientes. Este estado de cuenta, normalmente no coincide con el saldo que señala la cuenta en el Libro Mayor de la empresa.
La conciliación bancaria, consistirá en comparar ambos registros verificandopartida por partida, para detectar cualquier diferencia con el fin de hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la empresa. Estas diferencias generalmente se generan al haber demoras en registrar algunas operaciones por falta de información. La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.
Las diferencias más comunes tienen su origen en:1. Cheques pendientes
2. Depósitos de última hora (depósitos en transito)
3. Errores numéricos tanto en los libros de la empresa, como en los libros del banco
4. Cheques de otra empresa cargados a la cuenta de la cuenta de la empresa por equivocación (cheques fantasmas)
5. Cheques devueltos que han sido enviados a depositar pero que resultan nulos por cualquier causa
6.N.D. (Notas de Débitos). Cobros que realiza el banco a la empresa por concepto de: intereses, comisiones, etc.
7. N.C. (Notas de Créditos). Depósitos efectuados por el banco en la cuenta de la empresa por concepto de cobros realizados en su nombre o por alguna otra causa
Cada Partida que la empresa CARGA (DEBE) a la cuenta de Banco, éste (banco) la ABONA (HABER) y cada partida queabonada (HABER) en la empresa, el banco la carga (DEBE).


LIBROS DE LA EMPRESA LIBROS DEL BANCO
DEBE HABER DEBE HABER

+ -- -- +
Depósitos ChequesCheques Depósitos
Notas de Notas de
Débito Crédito
FORMATO
Para preparar una conciliación bancaria existen varios métodos; usaremos el método de 4 columnas, o saldosencontrados.

CIA. 9no.
Conciliación Bancaria
Al XX-XX-200X

Banco: ____________________ Cuenta Corriente No. ______________________

| | |NUESTROS LIBROS |LIBROS DEL BANCO |
|No. |Concepto |DEBE |HABER |DEBE|HABER |
|1 | | | | | |
|2 | | | | | |
| |SUBTOTALES | | || |
| |SALDOS CORRECTOS | | | | |
| |SUMAS IGUALES | | | | |




Después de llenar el formato y obtenido los saldos correctos, se procede a realizar los...
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